交通运输部门内部控制研究开题报告

1. 研究目的与意义

我国已经步入改革开放的第40个年头，经过四十年的飞速发展，我国在经济领域取得了举世瞩目的成就，与此同时，在交通运输行业，“复兴号”投入市场，现代高铁网络的基本建成也时刻彰显着大国崛起的风采。但近年来，交通领域腐败丛生，日益严重，也使得行政事业单位政府职能不明确、机构设置混乱、行政管理效率低、内部控制缺失或流于形式等问题逐渐暴露在社会公众视野中，严重阻碍我国经济社会的健康发展，行政事业单位亟待建立健全有效的内部控制体系。与此同时，《企业内部控制基本规范》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度年度内部控制评价报告的一般规定》等准则和制度的出台实施，为营造更加公平的市场环境，推进企业内部控制体系建设，规范企业行为及内部信息披露提供了有力的制度保障及法理依据，并为行政事业单位内部控制建设提供了宝贵的实践经验指导。本文结合财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（2012）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（2015）的指导精神，试图通过对我国腐败现象高发的交通运输部门内部控制领域进行研究，并吸取深圳市交通运输部门大部制改革及内部控制体系建设的有益经验，力求能够对如何建成“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系、保障国家资产安全及提高政府公共服务水平提供些许建议。

二、理论意义

纵使财政部已经颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（2012）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（2015），但《规范》仅仅给出了行政事业单位内部控制整体性的指导意见，而基于我国行政事业单位数量大、种类多的客观现实，我国行政事业单位内部控制体系建设依旧缺乏具体可实施的操作准则，而与此同时，国内对行政事业单位内部控制的研究仍然缺乏一个较为统一的意见，且研究尚局限于内部控制的目标、范围以及含义等内容上，并不深入。本文在写作时，试图站在一个较为具体的行业和角度基础上，结合《规范》普遍性的指导意义，针对特定行业的特点，试图给出典型行业以及单位行政事业单位内部控制建设的有效建议。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

本文旨在研究行政事业单位内部控制体系建设的目标、范围以及含义等内容，进一步明确行政事业单位内控中存在的普遍问题，给出相应的改进建议。并以特殊性较强的交通运输领域为例，譬如交通运输业具有投资金额大，资金链及投资回收期长，涉及的范围广，审批事项多以及业务难度大等特点，试图为具体的行政事业单位进行内部控制建设提供思路。

二、拟解决的关键问题

3. 国内外研究现状

1.国外文献综述

Thomas Wanda于2000年提出内部控制的设计和运行状况应当有内部审计人员专门负责有效且合理的评估，并且明确指出内部控制的评价指标。

Nunuy Nur Afiah, Peny Cahaya Azwari（2015）提出加强公共部门问责是政府政策及其与治理的相关性的重要结果，可以提高财务报告的质量，并加强内部基础。研究旨在验证内部控制对财务报告质量的影响及其对公共部门良好治理的影响。

4. 计划与进度安排

1．2022年11月8日前搜集并阅读资料确定选题。本文首先根据学校及指导老师的要求，搜集与课题相关的文献以及专业著作，例如《行政事业单位内部控制实务操作指南》等，为论文写作储备足够多的专业知识，并对国内行政事业单位内部控制研究现状有一个大概的认识，此外通过sci-hub等渠道，搜集国外在government auditing以及internal control等方面的研究情况，以便之后对国内外研究情况进行横向比较。此外，同样通过政府网站寻找政务公开相关信息，结合媒体报道的行政事业单位内部控制正面及反面案例，为论文写作积累案例材料；

2．2022年11月30日前在导师的指导下完成开题报告；

3. 2022年12月至2022年1月广泛搜集与选题有关的资料与数据，仔细阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

4．2022年2月至2022年3月23日完成初稿并请导师对论文的写作情况进行中期检查；

5. 参考文献

[1]刘永泽，唐大鹏.行政事业单位内部控制实务操作指南[M].大连：东北财经大学出版社，2016.

[2]高峻. 基于整体性治理的中心城市交通管理体制创新[D].武汉：武汉大学,2011.

[3]刘永泽,唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究,2013,(01):57-62 96.

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