证券公司内部控制与风险管理案例分析开题报告

1. 研究目的与意义

风险导向审计为目前的审计模式，审计风险模型取决于重大错报风险及检查风险。与过去的风险评估相比，现代风险导向审计更加注重对重大错报风险的评估，这要求审计师从源头发现风险，审计重心进行了前移。

内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。2004年9月，COSO发布《企业风险管理—整体框架》，该框架既包含了《内部控制—整合框架》的精髓，同时扩大了对风险管理的关注范围。有效的内部控制，不仅可以提高企业的财务报告的可靠性和真实性，在一定程度上减少舞弊的发生，同时也有助于企业防范经营风险，从而实现其制定目标。

光大证券股份有限公司为中国证监会批准的首批三家创新试点公司之一。由于光大证券风险管控滞后，自营业务问题突出，内部控制存在缺陷，2013年8月16日，发生了著名的风险事件 —“乌龙指”事件，不仅使得光大证券和投资者遭受巨大损失，同时也给我国的证券公司敲响了警钟。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

本文是理论结合实务的案例研究。首先通过研读与分析与内部控制有关的文献资料和理论著作，理解有关内部控制的相关概念，奠定理论基础；其次搜集光大证券及各大证券公司近年的时事报道，财务报告，并对收集到的资料进行整理，加工，归纳推理等方法，归纳出光大证券的行业特征，发展历程，以及内部控制的相关状况；最后，采用规范研究与案例分析相结合的研究方法，以内部控制理论为基础，对光大证券的内部控制进行案例分析，指出其内部控制设计和运行中存在的问题，并提出相应的改进措施。

3. 国内外研究现状

国外研究现状：

在发展资本国家，证券市场发展历史较长，关于内部控制和证券公司风险方面的研究内容和成果较多，并已经形成一定的体系。

1. 内部控制理论研究和实务框架方面。

4. 计划与进度安排

1．2022年11月10日前搜集并阅读资料确定选题；

2．2022年11月30日前在导师的指导下完成开题报告；

5. 参考文献

[2]刘霄仑. 基于COSO与Basel体系并行实施背景下的中国商业银行内部控制研究[D].南开大学,2012.

[3]周冰. 我国企业内部控制流程设计研究[D].西南财经大学,2014.

[4]黎洁. 我国投资银行内部控制研究[D].西南财经大学,2014.

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