上市公司投资业务内部控制相关问题思考开题报告

 2023-02-05 21:46:05

1. 研究目的与意义

许多上市公司的衰败历史，就是投资业务内部控制失败的历史，近年不少上市公司舞弊案例，都是其内部控制制度失效造成的结果。随着我国财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的颁布这标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。该规范及指引明确上市公司应定期对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计。

2. 研究内容和预期目标

美国，萨班斯法案 ( 以下简称 SOX 法案) 实施的成本和收益一直是学术界和实务界争论的热点话题。而我国，随着2012年强制实施内控规范的上市公司数量急剧增多，实施内部控制规范的收益和问题也更加明显地表现出来。实施内部控制规范体系是否提升了内部控制信息的披露质量? 内控规范的实施存在哪些问题和不足? 其影响因素是什么? 以及如何及地调整政策以避免这些问题和不足? 这些是我国监管层、上市公司和投资者密切关注的问题，也是学术界需探究的重要问题。因此，对当前内部控制规范实施现状和存在的问题进行全面的统计、描述和分析，对上述重要问题的解决无疑是重要的。鉴于此，本文将采用统计分析的方法，对上市公司内部控制情况进行全面而详细的统计研究，从而描述上市公司内部控制建设和披露的现状和问题。具体地，本文将依据上市公司公开披露的内部控制信息，从内部控制评价报告、内部控制评价缺陷、内部控制审计报告、内部控制审计意见、审计费用和内部控制咨询等角度对上市公司内部控制情况进行统计分析，揭示上市公司内部控制披露和建设中存在的问题。

3. 国内外研究现状

一、国外研究

我们发现国际方面的研究分为两个阶段：在SOX发布之前，主要是针对内部控制、内部控制评价与财务报告内部控制审计定义的研究；在SOX颁布之后，主要是针对审计方法和成本方面的研究，包括对和号准则执行方面的影响和相关问题。

二、国内研究

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4. 计划与进度安排

1.2022年11月1日至30日搜集并阅读资料确定选题；

2.2022年12月1日至31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2022年1月1日至3月1日：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并提出论文提纲；

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5. 参考文献

[1] 丁友刚 ,王永超.2013.上市公司内部控制缺陷认定标准研究.会计研究

[2] 陈留平，胡悦.2013.上 市公司内部控制信息披露研究--基于2012 年沪市数据.江苏大学学报

[3] 迪博企业风险管理技术有限公司.2012. 中国上市公司2012年内部控制白皮书.中国证券报

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