上市公司审计合谋相关问题探讨开题报告

1. 研究目的与意义

上市公司审计舞弊事件时有发生,不仅损害了广大投资者利益,也妨碍了公司自身的发展,破坏了企业和行业的声誉,更重要的是破坏了我国资本市场经济秩序,降低了我国资本市场的运行效率,严重影响资源的优化配置,降低了市场活力。因此了解上市公司舞弊审计现状、原因及对舞弊审计进行审计识别就十分重要。对注册会计师与被审计单位--上市公司之间的合谋问题进行研究具有较重要的现实意义。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：上市公司审计舞弊现象屡见不鲜，严重的破坏了审计的独立性及客观性，严重误导各利益相关者的决策，侵犯了各利益相关者的合法权益，严重损害证券市场的稳定性。本文就针对上市公司与审计师或会计师事务所的舞弊合谋现象产生的原因、防治对策等问题谈些看法。

拟解决的关键问题：上市公司审计舞弊现象产生的原因以及对此现象的防治对策

写作提纲：

3. 国内外研究现状

国内学者对上市公司审计舞弊问题的研究总体上大多为规范研究，或介绍、分析国外舞弊案例，或限于对个别案例和个别预警讯号的探讨等，缺乏对审计舞弊的效果进行系统、深入、科学的理论和实证研究。雷光勇对审计合谋的研究做出了较早的尝试，他从经济学和制度学的角度去解释审计合谋的成因。他认为，审计合谋产生的基础是委托人与受托人之间存在着信息不对称性，受托人有充分的动机欺骗委托人，审计过程中审计人激励措施的缺乏更加加剧了审计合谋的现象。

以美国为代表的西方国家对提高审计舞弊问题研究已取得了卓有成效的成果，是未来研究的基础。西方审计理论研究偏重于应用理论，虽然己经建立了一套比较规范的审计程序，但对管理层审计舞弊模式的规范理论尚未总结归纳，也缺乏系统、深入的研究。但因舞弊案例保密性强、研究样本小、时间变化等困难及各国经济、法律、审计市场、资本市场等环境差异因素，研究的成果不一定适合其他国家。Nicholas和Price提出，交易理论和#8220;力量依赖#8221;可用来阐释注册会计师与企业的关系。上市公司与注册会计师发生冲突时，公司方面希望得到能对第三方加以影响的报告，而拥有相应资质的人都乐意提供这种服务，这时企业对注册会计师的回报不感兴趣，而注册会计师对回报相当重视。这种不对称导致了双方交易模式的不平衡，双方力量对比的悬殊加剧了注册会计师屈从于公司管理者的可能性，加剧了审计合谋的现象。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月1日至30日搜集并阅读资料确定选题；

2.2022年12月1日至12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2022年1月1日至3月1日：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

1、分析师能发现审计合谋吗--基于我国上市公司的经验证据［J］李志刚，施先旺，刘 拯，2016

2、上市公司舞弊审计分析与识别［J］晓芳，徐雅楠，2016

3、企业合谋现象及其对供应链金融的影响［J］黄静远，2016

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