中小企业内部控制审计研究开题报告

1. 研究目的与意义

我国的中小企业，从弱到强、从少到多，已成为国民经济的重要力量。

但中小企业由于其规模较小，导致管理上具有一定的特殊性，因而其内部控制制度也不同于一般的大型企业或上市公司，更容易出现一些内部控制混乱的问题，但是随着市场经济的不断发展、市场机制的不断完善，内部控制水平终将成为衡量公司经营管理水平和风险控制能力的重要指标，然而内部控制审计是内部控制自我完善和有效执行所必经的途径。

我国2009年启动的创业板要求创业板上市公司要具有会计师事务所签发无保留意见的内部控制审计报告。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

以中小企业为研究对象，根据它们实施内部控制审计的现状，从而分析研究其内部控制审计的重点和特点。

拟解决的关键问题：

3. 国内外研究现状

国外对企业内部控制审计已经相当重视，2007年5月，美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)一致投票通过了新的内部控制审计准则第5号(AS5)，其目标之一就是使内部控制审计工作更容易随企业的规模进行调整。AS5中贯穿了对小企业内部控制审计的指导。此后PCAOB组织有小企业内部控制审计经验的注册会计师，进一步研究小企业内部控制审计的特殊性，于2009年1月发布了《小规模上市公司与财务报表审计整合的内部控制审计指引》，推动在规模小的企业中应AS5。为了防范企业经营者的违法行为和会计舞弊，从2002年起日本接受了美国的萨班斯法，并加强了对内部控制理论和实践的研究。2007年2月，日本金融厅企业会计审议会颁布了《日本内部控制评价与审计准则》。这一准则将企业内部控制制度的设置、有效运行以及审计法制化。

国内，为顺应国际资本市场监管变革趋势，2008年5月和2010年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》，确立了我国企业内部控制审计制度。2009年启动的创业板要求创业板上市公司要具有会计师事务所签发无保留意见的内部控制审计报告。创业板的一个显著特点是面向成长型的小规模企业，这就使得我国的中小企业也面临内部控制审计的新要求。

4. 计划与进度安排

2022年1月：整理分析所搜集的资料。

2022年2月：撰写论文初稿。

2022年3月：反复修改论文。

5. 参考文献

[1]王美英,郑小荣. 浅议小企业内部控制审计[J]. 中国注册会计师,2010,07:55-57.

[2]吕桂梅. 中小企业的公司治理问题研究--基于内部审计与内部控制的思考[J]. 内蒙古统计,2010,05:28-30.

[3]韩彦良,张涛. 小企业内部控制审计分析[J]. 科技信息,2010,35:1282.

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