独立性与注册会计师审计研究开题报告

 2023-02-05 21:46:16

1. 研究目的与意义

在我国市场经济条件下，我国的企业随着经济的进步正在不断发展壮大，企业寻找第三方来对企业的经济活动进行审计，也成为企业良好运作中的一个很重要的部分。在此大环境之下，注册会计师的审计的独立性对于企业的地位与作用日益突出。可以说，独立性是注册会计师审计的灵魂，是注册会计师价值的形成基础，注册会计师职业能赢得今天的社会地位和声誉，在很大程度上源于审计的独立性以及对这一问题的持续关注。如果缺乏独立性，那么不仅会计报告的质量无法得到保障，而且注册会计师这个职业都会失去其存在的价值和基础。但遗憾的是，由于种种因素的影响，审计独立性问题一直没有得到很好的解决，随着国内外一系列审计失败案例不断浮出水面，注册会计师的独立性以及整个行业的存在价值受到了普遍的质疑。因此，长期以来，审计独立性问题受到学术界和监管部门的高度关注，审计的独立性及其影响因素和对策的研究也因此具有十分重要的意义。文章对目前注册会计师审计现状、影响注册会计师审计独立性因素以及提出相应的完善对策。

2. 研究内容和预期目标

文章首先概述审计独立性的含义，指出国内外对于注册会计师审计独立性的各方面下的不同定义，明确独立性对于审计工作的地位与作用，以及审计独立性对于注册会计师工作的地位与作用，在此基础上，从不同的角度分析确立注册会计师审计的独立性的意义。然后通过列举国内外审计失败的一些案例，分析独立性缺失的原因。最后对于如何保持注册会计师审计独立性的措施进行探讨，从而给会计师事务所及需要被审计单位一个借鉴与参考。

文章研究的关键问题是如何从注册会计师本身、会计师事务所、被审计单位、企业的经济及利益等方面对审计师独立性进行较为深入地分析和探讨，从而能从不同的角度提出提高审计独立性的措施。

3. 国内外研究现状

（1）国内相关研究现状

我国财政部非常重视注册会计师审计研究方面的建设工作，十分支持中国注册会计师协会在推进审计独立性研究方面所作的努力。中注协成立以来，就不断进行执业规则的建设，颁布了《注册会计师检查验证会计报表规则(试行)》、《独立审计基本准则》等一系列规则和准则。到2003年年中，中注协先后分6批制定了独立审计准则，共计48个项目，基本上建立起准则体系。经过#8220;脱钩#8221;、#8220;改制#8221;后，会计师事务所已不再是政府部门的下属机构，会计师事务所的正常执业，受各级政府部门的干预逐渐减少。加之第一、二、三批独立审计准则的相继颁布和实施，标志着我国独立审计准则体系初步形成，为注册会计师独立执业创造了条件，而独立性则成为其规范执业的基础。

同时，在学术界对我国的注册会计师的审计独立性研究，一直离不开渐进分析与实证分析。前人在使用问卷、统计和演绎等方法的基础上分析了审计独立性的各个方面，总结出了影响审计独立性的影响因素。在实证分析和渐进分析的齐头并进下，我国的注册会计师审计独立性研究有了大范围的拓展。然而前人的研究只是针对一个和某几个因素对审计独立性的影响进行研究，研究不够系统不够全面。尤其是在中国这样一个逐步完善的市场中，影响审计独立性的因素错综复杂。

（2）国外相关研究现状

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4. 计划与进度安排

计划：

1、2022年11月27日前：完成选题工作

2、2022年1月1日前：搜集相关文献资料并阅读，确定研究方向，完成开题报告。

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5. 参考文献

[1]闫方宇.影响我国民间审计独立性的环境因素及对策[J].商场现代化,2008年第21期

[2]吕锦荃.关于民间审计独立性若干问题的探讨[J].中国集体经济,2009年7期下

[3]陈小林.制度环境与审计独立性[M].东北财经大学出版社,2007年10月

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