上市公司内部控制审计研究开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制审计，是指会计师事务所接受被审计单位的委托，对被审计单位在特定基准日的内部控制设计与运行的有效性进行评价，并出具相关审计意见。

美国能源巨头安然公司被曝财务舞弊，美国第二大长途电话公司世通事件、四川长虹巨额应收款欠款案、中航油新加坡公司巨额亏损事件等等这一系列事件使得公司内部控制的设计、运行及内部控制审计进入人们视线。

为了加强上市公司责任，恢复投资者信心，稳定市场秩序，各国都针对内部控制有效性的审计业务颁布相关法规文件。

2. 研究内容和预期目标

研究的核心是关于注册会计师对上市公司内部控制的有效性执行审计业务的问题，首先总结回顾内部控制及内部控制审计的相关理论及其发展历程，辨析内部控制自我评价、财务报表审计与内部控制审计的关系。

然后通过整理分析我国上市公司公布的近三年内部控制审计的资料数据，得出上市公司内部控制审计所存在的问题，并对这些问题进行评价。

最后以几家上市公司情况为例，对其内部控制审计报告作出评价，提出修改意见。

3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状 ①对风险导向内部控制审计成本的研究 Jean C.Bedard amp; Rani Hoitash（2008）在对美国上市公司 2003 和 2004 年度披露的内部控制审计成本进行了调查研究中发现四大会计师事务所的审计收费平均高于其他会计事务所，且在前一年度出现了内部控制缺陷并被注册会计师披露的上市公司，其下一年度中的审计成本会增高。

Raghunandan K amp; Rama D (2006)通过研究 2003 年和 2004年数据，发现 2003 年审计费用与内部控制重大缺陷披露之间并没有关系，但在 2004 年度报告中披露了重大缺陷的公司的审计费用比没有披露重大缺陷的公司高 43%。

②对内部控制评价缺陷的研究 四大会计事务所联合其他大型事务所（2003）将注册会计师对上市公司控制缺陷的评价分为运行缺陷、认为操作控制、信息系统操作控制、非财务报表控制四个方面。

4. 计划与进度安排

本论文将使用文献分析法、统计分析法、理论研究与案例分析相结合等方法。

文献分析法主要是通过搜索、查阅、总结来分析文献，研究这些文献的内容以对内部控制审计理论有更高层次的理解。

为了取得更加充分的理论研究支持，本文对国内外学者关于内部控制审计或评价方面的研究结果、以及我国政府和相关部门发布的有关上市公司内部控制的文件进行整理、分析、总结。

5. 参考文献

[1]. 于俊珠,上市公司内部控制审计研究, 2014, 河北大学. 第 49页. [2]. 王菲,内部控制有效性研究[D].北京:首都经济贸易大学,2012. [3]. 胡振华,企业内部控制有效性的决定与评价[J].会计研究,2011(10). [4]. 王乾伊,企业开展内部控制审计的关注点和方式方法[J].中国内部审计,2013(4). [5]. 张欣,内部控制审计目标与范围的矛盾解析[J].当代经济,2012(5). [6]. 陶黎娟,我国内部控制审计现状及审计规范体系的改善--基于 2009和2010年上交所年报数据的研究[J].贵州财经学院学报,2012(3). [7]. 谢晓燕,张心灵,陈秀芳,我国企业内部控制审计的现实选择--基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析[J].财会通讯,2009(3). [8]. 谢晓燕,企业内部控制审计研究--构建内部控制审计目标实现机制[D].内蒙古:内蒙古农业大学,2010. [9]. 王美英,上市公司内部控制审计报告分析[J].会计之友,2013(2). [10]. 林斌,刘春丽,舒伟,魏广剡,中国上市公司内部控制缺陷披露研究--数据分析与政策建议[J].会计之友,2012(9). [11]. 姚刚,内部控制审计风险研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D].北京:财政部财政科学研究所,2012. [12] . Jean C Bedard and Rani Holitash.Audit pricing and internal control disclosures among non-accelerated filers[J].Research in Accounting Regulation.2008.

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