“互联网 ”环境下中小型企业内部控制研究开题报告

 2023-02-05 21:46:27

1. 研究目的与意义

随着我国经济的不断增长,中小企业的发展受到越来越多的关注。我国的企业数量目前超过了5000万家，而中小型企业共占了99%，贡献了60%以上的国民生产总值，50%以上的税收，也创造了80%的城镇就业，已然成为了国民经济的重要组成部分。然而其平均寿命并不长,重要原因就是内部控制制度的不规范、不完善甚至缺失。我国颁布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》主要是针对大型企业，但事实证明中小企业有建立内部控制制度的必要性。由于中小企业自身具有一定的特殊性，其公司规模、资金实力、产权治理结构等很多方面都不及大企业，内部控制制度应与大企业存在一定程度的差异，并不能盲目照搬#8220;基本规范#8221;和#8220;配套指引#8221;。因此加强内部控制的问题需受到重视,中小企业只有完善内部控制制度的建立和执行，才能不断健康发展。本文主要以江苏中小企业的现状为例，对所存在的问题进行分析，探究适合中小企业的内部控制制度。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：首先，归纳梳理国内外已有研究的基础上，在此基础上总结内部控制相关概念的内涵与外延；其次，对中小内部控制存在的问题进行分析，识别其主要问题造成的风险；再次，以江苏中小企业为例，通过对其大量数据进行分析比较，以便完善对我国内部控制的建议；最后，针对分析所得到的主要问题及问题的重要性，提出对主要问题的解决办法。

拟解决的关键问题：江苏中小企业内部控制所面临的问题以及对策。

写作提纲：1． 引言（1） 研究意义（2） 国内外研究现状2． 理论基础（1） 中小企业的界定（2） 内部控制的含义（3） 中小企业内部控制发展现状及问题3.数据分析与对策（1）江苏中小企业内部控制解读（2）对比分析问题（3）对策（4）存在的不足4.结语

3. 国内外研究现状

企业内部控制的思想源远流长,可以追溯到古罗马时期的内部牵制的思想。在20世纪30年代,内部控制在美国得到一定程度的发展,并形成了内部会计控制理论与内部管理控制理论。之后,内部控制在社会化大生产和经济不断繁荣的历史背景下不断完善,逐渐形成自己的理论体系和结构框架。1992年美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO发表了指导内部控制实践的纲领性文件：《企业内部控制--整体框架》。并于1994年进行了修订。美国国会于2002年通过了《萨班斯--奥克斯法案》，为了更好的配合《萨班斯--奥克斯法案》对企业风险管理的要求，COSO委员会在《内部控制--整合框架》的基础上，于2004年9月发布了《企业风险管理框架》。 相对于西方国家而言,我国在内部控制研究方面起步较晚,但发展迅速。我国已于2008年6月颁布了《企业内部控制基本规范》,它与2010年4月颁布的《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》共同形成了具有我国特色的内部控制理论体系基本框架。自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行,同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。受政策导向性和规范性引导,我国目前对企业内部控制的研究重点大部分仍集中在上市公司以及大型企业,在对中小企业内部控制建立和实施方面还未取得实质性突破。

4. 计划与进度安排

研究计划：1.搜集我国现行的有关中小企业内部控制制度。2.阅读内部控制方面的专业书籍和典型案例。并且搜集有关内部控制方面的研究论文、报告，期刊等并详细阅读研究。3. 通过网络可以查找到大量企业内部控制的案例以及数据，为我们研究问题提供了大量实证资料。4.运用大学四年学到的专业知识，并且及时与指导老师进行沟通交流，充实自身理论知识。研究方法：1.文献研究法：在确定课题研究方向之前先检索大量文献资料，对于其中研究较多、较透彻的或者已经没有研究意义的相关课题进行了筛选，挑出一些比较有研究价值和现实意义的课题，从而进一步确定本课题的研究内容。2.分析对比法。收集资料，主要是以文献检索与阅读法为主，通过各种期刊、书籍、网站等检索相关资料数据，在广泛收集相关数据资料的基础上，进行计算、对比、分析，并加以总结。3.定性分析法，归纳和演绎法。写论文的过程中，主要采用先以框架定结构，然后补充扩大，充实内容。采用定性分析法以及归纳和演绎法等，在借鉴学术界已有的一些研究成果的基础上，结合了自己的理解和认识，就企业内部控制问题提出了一些自己的观点和看法。

5. 参考文献

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