COBIT背景下的审计模式研究开题报告

 2023-02-07 08:59:26

1. 研究目的与意义

COBIT是Controlled Objectives for Information and Related Technology的缩写，即信息及相关技术的控制目标。COBIT是 ISACA(信息系统审计和控制联合会)制订的面向过程的信息系统审计和评价的标准。对信息化建设成果的评价，按照系统属性可以划分为若干方面，如:对最终成果评价、对建设过程评价、对系统架构评价等。COBIT是一个基于IT治理概念的、面向IT建设过程的IT治理实现指南和审计标准。COBIT是一个非常有用的工具，也非常易于理解和实施，可以帮助企业在管理层、IT与审计之间交流的鸿沟上搭建桥梁，提供了彼此沟通的共同语言。几乎每个机构都可以从COBIT中获益，来决定基于IT过程及他们所支持的商业功能的合理控制。当我们知道这些业务功能是什么，其对企业的影响到什么程度时，就能对这些事件进行良好的分类。所有的信息系统审计、控制及安全专业人员应该考虑采用COBIT原则。通过实施COBIT，增加了管理层对控制的感知及支持。COBIT帮助管理层懂得如何控制影响、业务功能。COBIT提供的实施工具集包括优秀的案例资料(提供模板业务过程，使得优秀范例能够迅速移植)，有助于向管理层很好地表述IT管理概念。管理层在基于最佳控制实践基础上做出正确决策的能力亦得到了提高。

2. 研究内容和预期目标

本文将从COBIT的含义和优势入手，结合审计模式的发展历程分析COBIT在中国的应用现状、问题以及发展过程中遇到的困难，对问题的解决及COBIT背景下的审计模式在未来的发展方向与实际应用提出可能性的建议。

3. 国内外研究现状

信息和有关技术控制目标简称为COBIT在全球范围内被视为具有权威性和先进性的安全和信息技术管理、控制标准由信息系统审计和控制协会下IT治理学会研制出的COBIT标准在控制和治理IT方面发挥着重要作用确保了IT安全性同其他IT审计准则相比COBIT标准涵盖了信息系统生命周期的所有环节能够对风险过程下的IT审计进行指导包括信息安全、IT治理及内部控制等COBIT标准同其他IT审计标准进行整合能够对某些领域进行有效完善在审计、信息系统控制方面COBIT发挥着关键性的指导功能在加快信息化建设时可以充分发挥该标准的优势。

我国对会计信息系统内部控制问题的研究集中于建立、完善和规范内部控制体系，理论研究整体上来说比较好。当前国内尚无针对会计信息系统内控操作层面的规范出台，而国外的信息系统框架发展较为成熟，为国内会计信息系统内部控制的研究提供了指导，且国外研究的丰富成果证明COBIT作为最权威的IT控制框架，对会计信息系统内控的自我评估及建立具有重要价值。我国对COBIT在会计信息系统内部控制方面的应用研究主要集中在利用其框架规范内部控制体上，并取得了一定的成绩。但总体而言，国内学者们的研究方法和内容都没有深入到会计信息系统的应用实践，过分强调框架的应用而缺乏对实施过程的关注，使内部控制评价和改进流于形式，可操作性不强，与当前企业会计信息系统治理的实际需求严重脱节。

4. 计划与进度安排

1.2019年11月：搜集并阅读相关资料，确定选题；通过前期搜集并阅读资料后写出开题报告；

2.2022年1月：广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关研究状况、成果、观点，并进行文献综述，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

3.2022年3-4月：完成初稿，配合老师进行论文写作的中期检查；

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5. 参考文献

1.梁松刚.COBIT背景下的审计模式研究[J].黑龙江生态工程职业学院学报

,2018(31).2.李兆华 曾桂华.COBIT标准的优势研究[J].商业经济,2007(11).3.潘潇 孔涵.会计信息系统审计风险及控制对策——基于COBIT控制理念的分析[J].财会研究,2009.4.靳少华.基于COBIT5.0的银行信息系统审计优化分析[J].财会通讯,2019(13）.5.周世玉.基于COBIT的IT审计在企业中的应用研究[J].科技信息,2012(9).6.汪琛.基于COBIT的商业银行IT审计研究[J].中国海洋大学,2014.7.黄力.基于COBIT的信息系统审计流程设计研究[J].南京大学,2014.8.张磊.基于COBIT的中国人寿信息系统审计框架设计研究[J].浙江大学，2014.9.Ron Weber.Information System Control and Audit［M］.The

University of Queen land,1999

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