高管薪酬与企业业绩的关系研究——以国金证券为例开题报告

 2023-02-07 08:59:39

1. 研究目的与意义

审计服务的独特性决定了审计判断在审计决策中的重要性，而审计服务的结果不可避免的会受到审计师个体特征的影响 。DeFond and Francis认为由于事务所审计质量主要取决于审计师个体特征，因此，目前审计理论研究的重心已经开始尝试由事务所层面和分所层面转向审计师个人层面探讨审计师个体特征和行为对审计质量的作用。审计质量由审计师的专业胜任能力和独立性两方面的因素共同决定。如 DeAngelo将审计质量定义为“审计师发现并报告企业错报和漏报的联合概率”，其中 “审计师发现企业错报和漏报的概率”取决于审计师个人的专业胜任能力。Smithetal认为审计是一项重要的人类活动，事务所的审计质量主要依赖于其专业人员的素质，如个人能力、决策技巧等。而审计师个人经验是影响专业胜任能力的重要要素，因此，审计师个人经验与审计质量的关系是一个重要的研究问题。但由于目前世界范围内，仅有中国大陆、中国台湾地区和澳大利亚等少数国家和地区要求审计师在审计报告中签字盖章，在一定程度上限制了审计师个人层面的研究，关于审计师个人经验与审计质量之间的关系缺乏相应的经验证据，鲜有的研究也主要是基于实验方法且研究结论存在一定的争议。因此，本文利用大样本数据进一步探讨审计师个人经验对审计质量的影响，以及投资者对审计师个人经验的反应。

本文以我国资本市场自成立以来审计师个人首次签发审计报告为始点，计算出每位审计师的经验，以操控性应计作为审计质量的代理变量，检验了审计师个人经验与审计质量之间的关系，以及投资者对审计师个人经验的反应。

2. 研究内容和预期目标

（一）研究内容

本文以我国资本市场自成立以来审计师个人首次签发审计报告为始点，计算出每位审计师的经验，以操控性应计作为审计质量的代理变量，检验了审计师个人经验与审计质量之间的关系，以及投资者对审计师个人经验的反应。

（二）拟解决的关键问题

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3. 国内外研究现状

（一）国外研究现状

DeFond and Francis(2005) 认为由于事务所审计质量主要取决于审计师个体特征，因此，目前审计理论研究的重心已经开始尝试由事务所层面 ( Palmrose， 1988; Teoh and Wang，1993;DeFond et al．，1998; Khurana and Ｒaman，2004; Behn etal．，2008; 陈信元和夏立军，2006; 王兵等，2009; 吴联生和刘慧龙，2008) 和分所层面转向审计师个人层面(Ｒeynolds and Francis，2000; Krishnan，2005; Francis and Yu，2009; Li，2009)，探讨审计师个体特征和行为对审计质量的作用。审计质量由审计师的专业胜任能力和独立性两方面的因素共同决定。如 DeAngelo (1981) 将审计质量定义为“审计师发现并报告企业错报和漏报的联合概率”，其中 “审计师发现企业错报和漏报的概率”取决于审计师个人的专业胜任能力。Smith et al． (2009) 认为审计是一项重要的人类活动，事务所的审计质量主要依赖于其专业人员的素质，如个人能力、决策技巧等。效应，其研究结果表明，资产证券化过程会增强金融机构的系统性风险。Grinold Rjchard 等（2009）认为在构建资产管理业务的投资组合时，要充分考虑市场因素，从市场整体层面寻求投资机会

（二）国内研究现状

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4. 计划与进度安排

（一）拟采用的手段和方法

1.文献阅读法，通过图书查询、网上浏览、数据库查询等方法来收集资料。充分了解资产证券化业务的相关理论，了解国内外相关方面的研究，熟悉申万宏源案例，以形成本文初步框架。

2.数据分析法，通过事件研究法和财务分析法（主要借助财务指标前后期比对），对审计师经验对审计项目的影响进行分析，以确定审计师经验与质量之间的关系。

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5. 参考文献

[1]杨鸣京,程小可,钟凯.股权质押对企业创新的影响研究——基于货币政策不确定性调节效应的分析[J].财经研究,2019,45(02):139-152.

[2]王永钦,李蔚,戴芸.僵尸企业如何影响了企业创新?——来自中国工业企业的证据[J].经济研究,2018,53(11):99-114.

[3]田轩,孟清扬.股权激励计划能促进企业创新吗[J].南开管理评论,2018,21(03):176-190.

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