企业财务舞弊行为分析及对策研究——以瑞幸咖啡为例开题报告

1. 研究目的与意义

一、选题依据

财务舞弊是指公司为了欺骗报告使用者而对财务报告中出示的数据进行有意识的错报或漏报，通过一些非法手段进行会计处理，使公布的财务信息与经济事实不符，从而谋取经济利益的一种不法行为。主要手段包括：对财务报告据以编制的会计记录或凭证文件进行操纵；对财务报告的交易、事项或其余重要信息的错误提供或有意忽略；与数量、分类、提供方式或披露方式有关的会计原则的有意误用。

随着证券市场发展，上市公司财务舞弊的案件屡屡上演，严重扰乱了市场经济的公平竞争，造成的后果严重、影响恶劣。国外的南海舞弊、默克舞弊，国内的瑞幸咖啡舞弊、康美药业舞弊，财务舞弊案例已成为社会各界重点关注的问题。目前财务舞弊成本低，且法律责任认定不明确，惩罚力度不足，导致此类行为层出不穷。对于任何一个经济实体，最根本的目的就是追求利润最大化，舞弊者通过粉饰财务报表、夸大营业收入、偷税漏税等手段来实现。但这些利益却是产生于侵害投资者的权益，久而久之定会造成投资者的信心丧失。随着市场经济的迅猛发展，市场经济关系日益复杂，财务舞弊和会计造假等非理性现象越来越多，若不采取对策将给阻碍资本市场发展，给国家经济运行带来严重危害。

2. 研究内容和预期目标

二、研究内容

每年我国都会有上市公司因财务舞弊行为受到证监会行政处罚，但仍会有不少公司抱着侥幸心理躲过监管机构的盘查。财务舞弊行为会使得会计信息失去角色价值，不仅对利益相关者造成巨大经济损失、影响投资者的积极性，更会严重地阻碍我国资本市场的发展，不利于市场的规范化和透明化。本文选取近两年来沸沸扬扬的瑞幸咖啡财务舞弊事件为例，基于GONE理论，分析其舞弊动因。并深入研究瑞幸咖啡的商业模式、内部控制、销售渠道等，深刻剖析其舞弊手段，总结出一套适用于大部分上市公司的具有实用价值的防范对策，加大财务舞弊成本，使上市公司财务舞弊变得更加困难，减少后续此类问题的发生。我国正处于经济转型的关键时期，财务舞弊行为引发的一系列连锁反应很有可能对此造成阻碍。为正确引导我国经济高质量发展，遏制住资本市场中上市公司财务舞弊行为迫在眉睫。

3. 国内外研究现状

三、国内外研究现状

1.国外研究现状

国外资本市场相比于我国产生更早，目前已发展多年，对财务舞弊行为的研究也更加充足，目前已提出了相当一部分理论，如舞弊三角理论、舞弊GONE理论、风险因子理论等等。目前较为常用且完善的为舞弊三角理论和GONE理论。

4. 计划与进度安排

四、运用的主要理论与方法

1.理论研究法

主要基于GONE理论，以实际案例为出发点，从贪婪、机会、需要、暴露这舞弊产生的四个因子分析舞弊行为产生的动因，结合案例具体情形分别提出消除相应因子的对策。

5. 参考文献

1.财务舞弊事件的原因及对策分析——以瑞幸咖啡为例_郝丽影

2.基于GONE理论的财务舞弊案例分析——以瑞幸咖啡为例_许可

3.基于GONE理论的财务舞弊分析——以瑞幸咖啡为例_张一萍

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