税收调节收入分配的国际经验借鉴和分析开题报告

1. 研究目的与意义

自改革开放以来，我国经济得到了很大发展。

与此同时，收入分配差距也明显拉大，并且还有继续拉大的趋势，而税收是缩小居民收入分配差距的有力手段。

但是，由于我国目前税制结构、税种设置以及税收征管方面所存在的问题，我国税收调节收入分配的功能较弱，在推进社会公平方面没有发挥出应有的作用。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

本文围绕“税收调节收入分配＂这一主题，综合运用财政学、经济学、统计学等知识，通过比较分析法，在阐述国内外税收调节收入分配相关理论的基础上，对国外税收调节收入分配功能的现状、所存在的问题及成因进行了全面细致的分析，并结合我国实际情况，提出了通过改革税制结构、调整税种设置、加强税收征管等措施来完善税收的收入分配调节功能，缩小收入分配差距，促进经济社会健康发展。 除绪论外，本文共包括四章，具体结构安排如下： 第一章为税收的收入分配调节功能概述，主要是为后面的研究打基础、做铺垫。在这一章里，作者对税收、收入分配、税收调节收入分配的公平原则等有关概念进行了界定，确定了本文的研究范围；对国内外有关税收调节收入分配的理论进行了梳理；分析了税收对收入分配进行调节的具体过程。 第二章详细阐述了国际税收调节收入分配的现状，主要是结合目前各国参与收入分配调节的相关税种，搜集最新的数据从总体上对目前各国税收调节收入分配的力度进行了分析，同时还对各国税收调节收入分配的状况进行了客观评价，得出各国税收调节收入分配功能实现程度不一的结论。 第三章深入分析了我国税收调节收入分配功能较弱的成因，包括税制结构不健全、税种设置不完善、税收征管质量不高等多个方面。 第四章提出了完善我国税收调节收入分配功能的具体思路。在本章中，作者根据第二章中所分析的现状、立足最基本的国情以及第三章中所分析的原因，针对第三章中的具体问题提出了相应的对策，包括对税制结构进行调整、对现有的税种进行细节上的完善、及时开征一些有必要的新税种、不断完善治税环境和改进征管手段这几个方面。

二、拟解决的关键问题

3. 国内外研究现状

一、国外研究现状

税收的职能是随着西方国家宏观政策不断调整和完善而逐渐得以加强的。在20世纪以前，存在着要不要再分配的争论，而到了20世纪，当代理论关注的焦点，则转到以何种方式实现收入再分配最有效率上来。进入20世纪后，西方经济学者们越来越关注政府怎样采取措施以缓和日益尖锐的资本主义社会矛盾，这方面的研究成果也越来越多，其中有不少就是关于调节收入分配差距问题的。尽管通过征收累进所得税等来调节收入分配差距成为了绝大部分西方学者的共识，但在其他方面，也出现了不同观点的交锋。

（一）19世纪下半叶，资本主义由自由竞争向垄断过渡，社会财富分配差距日益严重，阶级矛盾日益尖锐，古典经济学派的瓦格纳对税收在社会经济中的作用提出了前瞻性的看法。他认为，税收可以影响社会财富分配以至影响个人相互间的社会地位和阶级问的相互地位，因而税收的负担应当在个人和各个阶级之间进行公平的分配。他主张充分利用国家手中的税收分配工具，实行累进税制，同时对财产征高税，以此矫正社会财富分配不均、破除贫富两极分化的弊端，从而缓和阶级矛盾，达到用税收政策实行社会改革的目的。

4. 计划与进度安排

研究方法：文献研究法、功能分析法、调查法、比较分析法

撰写计划：

2022.11.18-2022.1.6 选题、开题、确立提纲、文献整理

5. 参考文献

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