伊利集团内部控制环境研究开题报告

 2023-08-29 09:29:51

1. 研究目的与意义

（一）课题研究的现状及发展趋势

随着企业外部竞争的加剧和内部管理的需要，内部控制环境也得了不断的丰富和发展，其研究成果主要体现在以下三个方面：1.内部控制现状。姜媛（2017）在《内部控制环境对会计信息质量的影响研究》中，通过对比国内外学者关于内部控制环境与会计信息质量的关系的研究，认为国外研究成果较为丰富，而国内学者的观点只停留在表面层次，而未深入探讨内部控制环境各要素与会计信息质量的关联性，研究方法缺少完整性和系统性。曹峥（2018）在《A公司内部控制环境优化对策研究》中，具体阐述内部控制环境的各项影响因素和构成要素，深入展开学者关于优化企业内部控制环境中的缺陷所采用的方法，认为现阶段不少学者的研究结论大同小异，因此以风电行业为例，从社会资源、发展战略、社会责任等多个方面进行研究。郑乐（2019）在《价值链视角下M企业内部控制优化研究》中，首先对比研究国内外文献，认为以价值链管理为主线，贯穿内部控制始终，能够实现企业全方面的优化和完善，后以咖啡连锁企业为例，认为营造价值导向的内部控制环境有利于企业健康发展，实现企业增值。王建军（2020）在《浅谈企业内部控制环境重要性》中，是通过阐述国内外对于内部控制环境出台政策规定强调其重要性，然后以三鹿奶粉事件为例，提出食品企业内部控制环境尚存在的的问题，如经营理念、用人机制等，为优化内控环境提供思路和着力点。刘婧玉（2020）在《海底捞内部控制环境研究》中，指出国内外对于内部控制环境具体内容的不同界定，并详细阐述国内学术界对于内部控制环境要素的划分与研究，而对于餐饮企业的内部控制环境分析，主要从组织结构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化五个方面展开，认为现阶段的案例研究覆盖面较窄，细化分析的研究较少。杨迪（2021）在《家族企业内部控制环境研究》中，详述国内外学者对于内部控制环境各要素的研究，对比分析研究的侧重点，认为国内学者的研究主要存在两方面的缺陷，一是大多学者重视内部控制环境的理论研究，缺少具体案例相结合；二是大部分的研究报告仅从内部控制环境的某一要素入手，未能将多个要素进行汇总分析。施皇杰（2021）在《基于内部控制环境视角的企业财务舞弊案例研究》中，从国内外学者对于内部控制环境与财务舞弊的联系的研究出发，发现优化内部控制环境对预防财务舞弊作用明显，并结合舞弊三角理论进一步探讨内部控制环境对财务舞弊的影响。

2.企业内部控制的影响因素。在企业内部方面，诸多方面对内部控制环境起到的影响作用，包括组织结构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、内部审计、经营理念等。康哲宁（2015）在《我国食品行业内部控制环境研究》中，从双汇“瘦肉精”事件回顾开始，指出双汇的内控环境问题由来已久，故从双汇的发展进程来说明其内部控制环境存在的问题，包括无效的企业文化、落后的经营理念等。姜媛（2017）在《内部控制环境对会计信息质量的影响研究》中，通过熵权法确定各项指标的权重，构建内部控制环境评价指标体系，认为从模型来看，机构设置及权责分配和人力资源政策这两个要素对内部控制环境影响最大，从具体指标来看，董事会与监事会的能力、激励制度以及培训考核制度的设计对内部控制环境更重要。杨迪（2021）在《家族企业内部控制环境研究》中以康美药业财务造假案为例，采用实证分析法来研究企业内部控制环境有效性的关键影响因素，系组织架构混乱、权责分配不清、人才储备不足、内部审计水平低等问题，由此所引发的财务造假案已成必然事实。马淑琳（2021）在《企业内部控制环境存在的问题与对策研究》中，从内部控制环境五要素分别解释其对企业内部控制环境的作用与意义，并从理论层面说明五要素对企业发展的危害性，如组织架构问题导致管理水平和效率低下，内部监管不力导致内部控制环境的效果大打折扣，人力资源政策缺陷导致人才流失严等。丁万博（2021）在《贝因美内部控制环境案例研究》中，基于内部控制基本规范及配套指引并参考相关书籍，与贝因美公司实际存在的问题相结合，指出其内部控制环境存在的痛点，同时根据内部控制环境五要素分析内部控制环境的缺陷，并指出的建设内部控制环境的必要性。3.提出对策和建议。 （1）完善组织架构设置，强化内部监管机制。康哲宁（2015）在《我国食品行业内部控制环境研究》中，认为优化食品行业内部控制环境的关键之处在于对企业的机构设置进行改革，尤其是在质量监控方面，制定合理的规章制度对质量监检测部门的工作安排和人员调动进行规范，同时聘用专业的监督人员，完美落实各环节的相互监督机制，最大化保障产品的质量问题，有效规避风险产生。刘婧玉（2020）在《海底捞内部控制环境研究》中，认为要重视组织章程的制定与修改，防止部分管理层滥用职权以威胁企业和员工自身利益，不利于企业合法、有序运行和正常经营，并指出食品企业应当设立监事会，强化企业对管理层和董事会行使权力及进行决策时的监督作用。刘丰（2021）在《加加食品内部控制环境优化研究》中认为规范企业组织架构有三方面的要求，一是调整股权解雇，避免“一股独大”的局面是的治理层结构失衡，干扰董事会决策；二是董事会和经理层形成相互制约关系，防止一方权力过大，并且厘清二者的职能范围，避免引起冲突；三是强化监事会的监督职能，增强其独立性，确保充分发挥职能作用。（2）做好人力资源规划，重视人才培养与管理。刘丰（2021）在《加加食品内部控制环境优化研究》中认为人力资源政策应结合企业发展战略的需求，建立科学合理的人才聘用机制，做好高素质人才引进工作，以提高企业管理效率和治理水平，同时，注重对现有人才进行多方面、多角度的培养，并建立相应的奖励机制，营造良好的工作氛围。丁万博（2021）在《贝因美内部控制环境案例研究》中，强调重视员工职业规划，为员工制定明确的职业目标以保障其职业发展，使员工更加具有安全感和归属感；此外，应设置全面的绩效考核体系，通过有效的绩效考核激发员工的工作热情。施皇杰（2021）在《基于内部控制环境视角的企业财务舞弊案例研究》中认为要重视管理层治理，一方面企业应当完善管理者的聘用制度，将最合适的管理人员引入到企业的管理团队中，以此提升管理能力，预防财务舞弊发生；另一方面健全管理者的约束机制，对其违法行为进行相应惩罚，并建立管理者诚信档案和淘汰机制，增加舞弊成本。（3）改善内部发展战略，并行之有效地贯彻、执行。王敏（2021）在《亿阳信通内部控制环境分析》中，认为企业在经营过程中不能按照计划阶段的发展战略一贯执行，而是要按照自身发展阶段，切实可行地调整发展战略，避免公司战略无法执行的情形。刘丰（2021）在《加加食品内部控制环境优化研究》中，认为在销售战略方面要加大力度着手于全国化运营和全渠道运营战略，并发挥单品牌的名牌效应，实现公司名称、产品品牌和企业品牌三位一体战略，带动其他产品发展；同时在生产环节使用更具科技含量的生产模式，制定设备改进和优化方案。陈朝骞（2021）在《基于内部控制环境视角的康得新事件分析》中，建议董事会应重点关注企业发展战略的全局性、长期性和可行性，在实现短期目标时，合理制定中期目标，将长期目标的实现贯彻在短期与中期目标的执行中，以滚动计划思想推动企业战略落实到实处。（4）重视企业文化建设，强化社会责任意识。赵玲（2020）在《上市公司内部控制环境问题研究》中强调企业文化不只是企业的精神支撑，还是反映员工的忠诚度与精神文明建设的标志，在网络技术发展时期，建立官方网站宣传企业文化，以形成强大的品牌效应；同时加强质量管控，实现对客户负责，履行社会赋予的责任，为企业经营积累口碑，带来更多的经济效应，在此基础上按期缴税，为国民经济增长创造价值。陈朝骞（2021）在《基于内部控制环境视角的康得新事件分析》中，建议高管人员应当起到模范带头作用，积极履行社会责任，以带动员工的社会责任感，此外，加强各职能层人员的道德与诚信教育，坚持企业利益高于个人利益的精神，认真经营，是企业走得长远。丁万博（2021）在《贝因美内部控制环境案例研究》中，认为企业文化建设应有自己的特色和创新，除了对已有的文化进行传承，还要结合企业发展的实际需求和特色来进行文化创新，建立起符合企业发展的、健康的、特色的文化，并且要积极引导员工参与企业文化建设与发展中，融合共同的价值观，是企业文化得到自然的继承与发扬。

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2. 研究内容和问题

基本内容：

本课题的完成以文献查阅为基础，通过梳理归纳国内外关于内部控制环境影响因素相关文献资料，利用灰色关联度模型对选取的影响因素进行处理和评价，帮助企业在实际运作过程中正确认识影响实施内部控制环境的相关因素，从而识别可能存在的问题和风险，并对改善实施内部控制环境的方法和措施提供参考意见，以提高内部控制有效性。

解决的关键问题：

  1. 选取伊利集团内部控制环境中影响因素并加以分析处理；

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    3. 设计方案和技术路线

    研究方法：

    1、根据所搜集到的资料文献，分析近年来伊利集团内部控制环境的现状；

    2、从内部控制环境五要素分析，建立层次分析法模型，确定指标权重；

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    4. 研究的条件和基础

    理论基础：

    1、通过本专业内的专业课学习，掌握了一定的专业知识，具有了一定的知识储备；

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