促进我国就业的税收政策研究开题报告

1. 研究目的与意义

就业问题是我国主要的经济问题和民生问题。近年来，我国制定了一系列促进就业的税收政策，主要涉及增值税和所得税。在一定形式上缓解了就业情况，但仍有不足。因此，将经济发展作为前提，大力发展就业，完善税收政策是重要任务。同时，结合我国目前国情，完善我国就业方面的税收政策，扩大扶持范围，简化税务征收程序，提高税收政策带给就业的效率。就业结构的优化对于我国的经济增长有着促进作用，对于我国就业形势也有着缓解作用，并且对于我们社会其他诸多领域均有益处。就业问题的解决能够对于维护社会秩序、实现社会和谐稳定发展具有重要意义。税收政策作为我国调控宏观经济的重要手段之一，要重视发挥税收对经济的杠杆效应，刺激经济发展并优化就业结构，促进就业。因此，研究优化就业结构的税收政策可以助力于我国减轻就业压力，促进就业增长，协调经济社会和谐发展。

2. 课题关键问题和重难点

本论文主要工作为分析我国因税收政策影响目前的就业现状和就业结构，相关的税收方面可以做出哪些调整。

1） 制定税收政策目的是为了促进就业，缓解就业形势。虽然我国税收政策对特定人群制定了相应的政策，但是还有许多方面存在不足，针对这一问题可以具体分析原因；

2） 高等毕业生每年的就业状况在国家就业问题中占据相当重要的位置，每年新增毕业生再加上往届未就业毕业生，所制定的促进就业的税收政策远远满足不了学生们的需求。针对这一方面可以做出哪些调整；

3. 国内外研究现状（文献综述）

国内文献：

现状：随着就业体制的转变和经济体制的转轨，我国就业形势日益严峻，从研究内容来看， 国内学者对税收优惠政策促进就业的研究主要涵盖税收优惠政策促进就业的作用 机理、效应分析、问题与现状、国外借鉴、政策建议等方面。邢玉敏（2016）认为当前的就业帮扶政策提供的就业机会过 少，忽视了农村剩余劳动力的就业问题，而且缺乏长期的帮扶政策。张巍滔（2016） 认为当前我国促进就业的税收优惠政策的覆盖面局限在城市和相对发达的地区， 很少有渗透到农村地区，而且制定的政策不具有延时性，难以适应就业形势的新 变化。胡铁寨（2015）认为促进就业的相关政策有欠公平，优惠对象不够广泛， 扶持力度有待加强。。余红艳（2015）认为我 国现行就业税收政策稳定性较差，形式单一、灵活性不足，短期性色彩强、可持 续性发展弱。徐建华（2014）指出各发达国家制定税收优惠政策目标针对性强，它们将大 企业与中小企业进行明确区分，并主要制定适用中小企业的优惠政策，这类特别 的税收政策更具针对性和有效性，能有效地扶持和引导中小企业长期稳定发展。 李平（2016）总结了国际组织报告以及部分国家和地区的经验借鉴，认为提出的就业政策应协调供给和需求的调控力度，统筹短中长期政策目标，同时健全社会保障。

“十二五”纲要首次提出就业优先战略之后，安徽省财政厅课题组（2012） 指出，在该战略的指导下，要促进就业，在财政政策方面应以财税扶持为方向， 考虑政策的长期有效性，健全就业长效机制。孙岩岩（2014）认为应建立鼓励就 业的税收政策，从长远来看，应建立长期的税收激励机制，支持弱势群体就业， 并保持相对稳定。周波、张兆强（2015）认为应适当降低税收优惠政 策标准，实行结构性减税和普遍性降费，扩大政策受惠群体，使不同行业、不同 性质的企业均能受益。韩冲（2015）认为建立社会保障体系，开征社保税是促进 就业的重要手段，在对促进就业立法时，应考虑这一手段。杨晓妹（2014）实证 发现，当前我国居民的收入较低，其中低收入人群所占比重又大，随着老龄化程 度的不断加深，社保支出的增加，对低收入人群而言工作与不工作两者无差异， 其工作所取得的劳动收入与不工作得到的社会保障相差无几，使得社会保障支出 失去了促进劳动需求增加和鼓励就业的作用。周波、张兆强（2015）认为应大幅 取消、下放税收行政审批项目，规范管理制度，改善政策管理方式，从纳税人角 度出发，加快办税效率、减少纳税人办税成本。

4. 研究方案

本文在对促进就业的税收优惠政策分析时，使用了以下三种方法： 一是文献检索法，对任何一篇论文而言，无论是其选题还是之后的进一步分 析，都需要阅读大量的国内外文献，了解该选题相关的研究资料，并从中提炼出 自己的观点以及找出可以改进的地方。 二是实证分析法，利用统计年鉴里的相关数据，对就业人口、GDP 以及相关 税收收入进行实证分析，明确目前税收政策对就业的促进效果，为提高就业优惠 政策的促进效应进行必要的数理支撑。

本文主要框架：

第一部分：绪论

5. 工作计划

1）查阅与中小企业转型升级、产业集聚、全球价值链及价值网络相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；

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