1. 研究目的与意义
内部审计外包是指企业在在内部资源有限的情况下,通过将其他资源借助于外部最优秀的专业化第三方审计机构进行有效整合,而只保留企业最具有行业竞争优势的核心资源来获取更大的竞争优势,以期达成成本降低、效率提高、企业核心竞争力的到有效提高以及企业对环境的应变能力增强的管理模式。
这种举措,一定程度上能够有利于企业充分运用企业的外部资源,从整体上提升自身的竞争优势,然而,从另一方面来说,也会给企业的治理带来一些不利的影响。
因此,选择我国企业内部审计外包的问题与对策为课题,希望能够通过内部审计外包产生根源入手,并通过结合西方企业的经验,分析我国企业在此过程中所面临的问题并由此提出合理建议。
2. 研究内容和预期目标
研究内容:通过研读与企业内部审计外包相关的案例,了解熟悉国内外企业内部审计外包的普遍现状与所面临的问题,并从理论上研究分析应对内部审计外包所面临问题的对策。
然后,选取我国采用内部审计外包的企业为例进行具体分析。
最后,得出结论,并根据实证检验结果提出相应对策和建议。
3. 国内外研究现状
国外研究现状: 1. Goodwin和Kent(2004)运用代理框架和澳大利亚2000年的数据,通过对设有内部审计和没有内部审计公司的对比发现,内部审计的存在与风险管理委员会、公司规模、资产结构、独立董事比例、审计委员会正相关。
Carcelloeral(2005)基于美国217家中等规模上市公司内部审计主管的调查,研究影响内部审计预算的因素。
结果显示内部审计的预算和公司风险、支付监督成本的财务能力以及内部审计外包情况有关,具体表现在内部审计预算额与公司规模、长期负债比例、行业特征等显著正相关,而与内部审计外包比例显著负相关。
4. 计划与进度安排
1. 2022年11月1日--2022年11月23日搜集并阅读资料确定选题; 2. 2022年12月1日--2022年12月31日撰写、提交、修改开题报告; 3. 2022年1月19日--2022年3月19月撰写、提交论文初稿、中期检查; 4. 2022年4月11日--2022年5月6日反复修改论文并提交修改稿、提交外文文献及译稿; 5.2022年5月7日--2022年5月10日提交论文定稿版; 6. 2022年5月中下旬整理相关资料准备答辩。
5. 参考文献
[1] 谭劲松,林静容编译.内部审计与公司治理结构[J].广东审计,2000,(2):40-42. [2] 周灿玲,张勇.美国现代企业内部审计[M].北京:中国石化出版社,2010. [3] 叶晓玲,基于公司治理的内部审计研究[J].会计之友,2007,(7):75-76. [4]王光远,瞿曲.内部审计外包:述评与展望[J].审计研究,2005,(2):11-19. [5]迟柏龙,刘静.内部审计外部化在我国中小企业推广问题分析--以长春东郊煤气公司内部审计外部化为例[J].审计研究,2009,(4):88-93. [6]傅黎瑛.内部审计外包中的独立性和决策标准问题研究[J].管理世界,2008,(9):177-179. [7]刘斌,石恒贵.上市公司内部审计外包决策的影响因素研究[J].审计研究,2008,(4):66-73. [8]刘明辉.内部审计的独立性:基于内审机构报告关系的探讨[J].审计研究,2009,(1):69-75. [9]时现.现代企业内部审计的治理功能透视[J].审计研究,2003,(4):61-64. [10]王光远,瞿曲.公司治理中的内部审计--受托责任视角的内部治理机制观[J].审计研究,2006,(2):29-37. [11]耿建新,续芹,李跃然.内部审计设立的动机及其效果研究--来自中国沪市的研究证据[J].审计研究,2006,(1):53-60. [12]贺颖奇,陈佳俊.当代国际内部审计的变化与中国内部审计的发展机会[J].审计研究,2006,(4):87-90. [13]毕华书,魏众群.内部审计外包决策的相关因素分析[J].黑龙江对外经贸,2006,(9). [14]钱伯斯等著,陈华译.内部审计[M].北京:中国财政经济出版社,1995. [15]胡鲜葵.浅析内部审计外包决策的影响因素[J].内江科技,2007,(8).
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