我国中小商业银行会计风险的成因与防范研究–以天津银行为例开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国市场经济的不断发展，以大型国有银行以外的股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行为范畴的中小商业银行已成为我国银行业金融机构的重要组成部分。中小商业银行一方面通过其灵活的市场灵敏度和较高的金融服务效率，支持大量中小企业和民营经济的发展；另一方面通过金融制度的变革与创新，推进了我国金融业的市场化进程。为中国银行业带来了新的思想、新的观念和新的手段，推动了整个行业从计划垄断经营向公开竞争经营的转变，提高了中国银行业的整体服务水平。

作为经济发展的信用中介和支付系统,中小商业银行不可避免得成为了金融风险管理的重点。随着我国金融改革的不断深入,中小商业银行面临的风险问题逐渐暴露,中小商业银行案件和声誉风险事件不断发生，给整个中小商业银行带来了严重的负面影响。

风险存在于中小商业银行经营活动的始终,中小商业银行的会计工作又自始至终贯穿于银行业务处理的全过程,与中小商业银行的业务经营活动具有同一性的特点,可以说银行会计处理过程很大程度上表征了银行的业务处理过程。这就使得中小商业银行的会计风险管理工作在管理和化解中小商业银行风险的过程中发挥了特有作用。因此研究中小商业银行会计风险管理对促进商业银行的平稳运行和国家经济的稳定发展具有重要意义。

2. 研究内容和预期目标

本文首先对国内外相关理论进行了回顾。其次，对我国中小商业银行的定义、会计风险的定义进行了探讨，进而细致的分析了我国中小商业银行会计风险的表现形式、成因以及特点。立足南京银行,结合南京银行的经营实际,通过现状和典型案例分析,结合相关会计风险管理理论,运用定性和定量相结合的评估方法,阐述了南京银行会计风险管理的现状及目标,并对其会计风险管理策略进行了分析,提出了兼具理论和实践意义的商业银行会计风险的应对措施和方法。

3. 国内外研究现状

国外研究现状

20世纪80年代至21世纪初,是国际银行业风险管理获得急速发展的时期,这一时期大致分为以下几个阶段：第一阶段出现在20世纪80年代,由于债务危机的产生,银行业逐渐开始注重对风险管理和防范,巴塞尔资本协议应运而生。该协议通过改变资产定义方式来量化风险,提高银行的资本充足率,对银行的安全起到了巨大作用。第二阶段出现在20世纪90年代以后,由于衍生金融工具的产生和发展,银行风险日益突出,在此期间,英国的巴林银行倒闭,日本大和银行出现危机,这些事件进一步促使国际金融界对市场风险的关注,其中许多国际大银行幵始建立风险度量模型,用以弥补巴塞尔协议的不足。第三阶段出现在1997年亚洲金融危机后,国际会融界开始进一步思考对风险管理的问题。而在1998年10月,美国长期资本管理公司(LTCM)几近破产,并导致相关国际大银行遭受重大损失,促使全面风险管理理论产生,各种立体风险管理新模型纷纷创立。

进入21世纪后,相关学者对银行风险管理进行了更加深入的研究:2001年1月,巴塞尔委员会对#8220;巴塞尔新资本协议#8221;进行了公布,其中明确了操作风险的概念。新资本协议提出了三种风险计量的方法,分别为基本指标法(Basic Indicator Approach)、标准法(Standardized Approach)禾口高级计量法(Advanced Measurement Approach, AMA法),这三种风险计量方法对于风险的敏感度是逐步提高的。同时新资本协议对监管审查的流程进行了具体规定,尤其是对信息披露的标准进行了概述,这使得银行在金融市场中负有更大的责任。2003年,巴塞尔委员会对#8220;操作风险管理与监管的稳健做法#8221;进行公布,其中提出了关于操作风险管理的十条原则,这成为各国银行业构建操作风险管。2003年7月,美国的职业监管机构COSO(Committee of sponsoring Organization of the Tread way Commission)在《内部控制统一框架》的基础上,完成了《全面风险管理框架》,其中,会计风险、结算风险等都被纳入管理框架。2004年《巴塞尔新资本协议》扩大了其对风险定义的范围,目的是要更全面地描述未来银行业有可能面对的风险,进而促使银行实行全面风险管理与风险防范。新巴塞尔协议对商业银行的风险防范起到了有力的推进作用,并对世界银行业的发展产生了巨大的影响。

4. 计划与进度安排

0引言

0.1选题意义

0.2研究思路和方法

5. 参考文献

[1]王睿.防范商业银行会计风险问题的探析[D];江西财经大学;2012

[2]张广萍.农村信用社法律主体地位研究[D];云南财经大学;2014

[3]彭冰.商业银行的定义[N];《北京大学学报:哲学社会科学版》;2007

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