中小企业内部控制审计研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国经济的快速发展，企业之间的竞争也日趋激烈。其中，中小企业面临着巨大的生存压力与挑战。近年来，内部控制审计作为加强企业内部监督、改善企业经营、提高经济效益的重要工具，越来越受到企业管理者的重视。然而我国的中小企业内部控制审计的体系尚不完善，还处于起步阶段。中小企业受其规模与财力限制：管理观念淡薄，所有权与经营权不分离，岗位设置重叠，审计费用成本高等原因导致了其无法像大型企业一样建立标准化的内部控制标准体系。而能够结合中小企业自身的这些特点，对其内部控制审计进行探讨研究，对于提高中小企业内部控制审计质量具有较大的现实意义。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

本文结合中小企业自身固有的特点，通过研究中小企业的审计披露现状--比较分析中小企业的财务审计报告、内部控制审计报告质量等总结出中小企业内部控制审计现状，并针对得出的现状问题，提出解决中小企业内部控制审计问题的意见和建议。

论文主要分成四个部分：

3. 国内外研究现状

2002年美国要求注册会计师对内部控制进行审计，2008年我国要求执行《内部控制基本规范》的上市后公司可聘请具有证券、期货资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

关于美国内部控制报告的研究与争论其实早在上世纪70年代就已经开始。安然等财务舞弊事件的出现催生看美国《公司改革法案》的颁布，于是，内部控制报告及内部控制审计方面的问题成为各界讨论的热点问题

我国内部控制审计相关研究起步较晚，自2000年以后开始，并在安然事件之后成为研究热点，受国际内部控制发展形式的影响较大。近几年来，对其研究的关注程度逐年增加，特别是2008年我国颁布《企业内部控制基本规范》以来，关注度剧增，2009年达到研究的高峰。我国学者和实务界人士有关内部控制评价方面的研究主要集中在内部控制评价主体、内部控制评价的标准、内部控制评价的方法以及内部控制评价的国际比较，但专门针对中小企业内部控制制度建设的研究相对较少。

4. 计划与进度安排

首先根据导师意见，确定研究方向，在查阅期刊网等数据库以及相关书籍收集资料，根据收集的资料进一步确定研究对象及目标并对资料进行汇总分析。然后对研究对象系统性的把握，明确写作思路，撰写论文提纲，并着重解决中小企业内部控制的现状分析以及对策。撰写引言，确定研究意义以及研究背景。根据相关理论及概念，分析内部控制审计内涵，中小企业的界定等等，在进行现状分析，提出完善建议，最后得出结论。

本文计划采用下列研究方法：

1.文献研究法。首先对国内外相关理论文献进行广泛阅读，了解掌握国内外相关理论动态，打好理论基础。

5. 参考文献

[1]袁敏. 上市公司内部控制审计：问题与改进--来自2007年年报证据[J].审计研究，2008（05）

[2]南顺女.论企业内部控制审计存在的问题及其改进措施[J].全国商情（理论研究），2010年12期

[3]刘德会.内部控制审计问题研究[J].现代商业，2013（24）

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