1. 研究目的与意义
自商业银行产生起，风险就与之相伴。商业银行与一般工商业银行的最大不同在于商业银行是利用客户的存款和其他借入款作为主要的营运资金进行经营。自有资本占比低这一特点决定了商业银行具有较强的内在风险性，随着现代经济的不断发展，商业银行所面临的风险呈现出更为复杂多变的特征。从对象上看，已经由单一的借贷产生的信用风险演变成包括信用风险、市场风险、操作风险等在内的多类型风险；从性质上看，从最初的局部风险演变为全球风险。而我国是市场经济发展还不完善的国家，商业银行的发展既不规范，抗风险能力又较弱。特别是我国的金融市场全部开放后，我国的商业银行既面临着难得的发展机遇，也面临着激烈的竞争。从目前我国商业银行的实际运行情况来看，商业银行俨然是现代金融体系的的核心部分，银行的稳健运行关系着国家的经济安全。但近年来，由于银行内部控制失灵而导致的重大恶性事件屡次发生；例如：2010年齐鲁银行伪造金融票证的骗贷案，该案件涉及金额60亿元；2012年烟台银行胜利路支行行长刘维宁卷款4.36出逃；2014年恒丰银行董事长违规操作，恒丰银行兜底垫付40亿元。这些银行恶性事件不仅给银行带来了巨额损失，还给其声誉造成了极恶劣的影响。这些风险事件除当事人本身的原因外，管理体制特别是内部控制体系的薄弱是主要原因之一。这些表明，严格和完善的银行内部控制制度是使商业银行风险防患于未然的有效手段，也是我国商业银行风险全程控制的重点。
中国金融业正面临全面对外开放，各银行为适应激烈的竞争，为适应该行业务规模、质量、效益的发展，健全和完善内部控制机制已成为该行最为重要的任务之一。兴业银行是我国成立的首批股份制商业银行之一，也是国内最早提出战略转型的银行之一。兴业银行以创办独具特色的银行为目标，全面实施差异化发展战略，发展特色业务。但是，在推进金融产品创新，谋求进一步发展的过程中，也忽略了制度与业务发展的协调一致性，银行内控制度存在着一些薄弱环节，内控制度出现不能适应银行业务发展需求的状况。对照良好商业银行标准和《商业银行内部控制指引》等规范性要求，兴业银行仍存在着一定的差距，如不加以重视，将会形成该行的风险隐患，制约和影响其进一步稳健、有序的发展。
因此，必须建立健全行之有效的内控制度，并在实际工作中严格执行。目前，为了积极应对竞争，保证银行的高效、稳健运营，对兴业银行的内部控制系统的研究具有十分重要的现实意义。2. 研究内容和预期目标
研究内容：
1) 阐述有关商业银行内部控制的国内外理论研究。商业银行内控理论是银行业务发展和人们对金融风险认识不断深化的产物。COSO《企业风险管理整合框架》、《新巴塞尔协议》和我国银行内部控制制度的相关研究，都在与时俱进，对银行做出了进一步的规范和要求。
2) 阐述兴业银行的内控系统建设。首先介绍兴业银行发展状况，对其进行SWOT分析和战略选择分析，接着介绍该行内部控制制度的运行。
3. 国内外研究现状
1.COSO委员会的内部控制理论
内部控制对企业的发展至关重要，内部控制理论为了适应企业发展的需求也处在不断探索、完善的过程中。1992年9月美国COSO发布的《内部控制-整合框架》，该框架提出了内部控制的概念、目标及其五个要素。《内部控制-整合框架》认为，内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的，为经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及遵循使用的相关法律法规等目标提供合理保证的过程。该报告是内控发展史上的一座里程碑，成为现代内控理论与实务最具权威的框架。自《内部控制-整合框架》发布以来，该框架已经被世界上许多企业所采用，但理论界和实务界纷纷对内部控制整合框架提出了一些改进建议，强调内部控制整合框架的建立应当与企业的风险管理相结合。2004年9月，COSO发布了《企业风险管理-整合框架》。风险管理框架是建立在内部控制整合框架基础之上的，内部控制则是企业风险管理必不可少的一部分。风险管理框架的范围比内控更为广泛，是对内部控制整合框架的扩展。2013年5月，COSO发布了修订后的《内部控制-整合框架》及其配套指南。新《内部控制-整合框架》的发布将有助于公司高管在企业运营、法规遵守以及财务报告等方面采用更为严密的内部控制措施，提升内部控制质量。
2.新巴塞尔协议的商业银行内部控制要求
4. 计划与进度安排
研究计划： 2022年11月，定下论题和研究方向并搜集整理文献资料； 2022年1月，完成开题报告并交指导老师审定； 2022年2月至3月，搜集相关资料，归纳整理文献资料并构思论文框架，撰写并提交论文初稿，将论文初稿交于指导老师审阅。 2022年4月，在导师的指导下对论文进行反复斟酌和修改，提交修改稿和外文文献及译稿于指导老师审阅。 2022年5月，经过对论文进行进一步的斟酌与完善，最终定稿并提交 2022年6月上旬，做好论文答辩准备。 |
5. 参考文献
[1]池国华,朱荣.内部控住与风险管理[M].中国人民大学出版社，2015,(8)：25-43
[2]孔艳杰.中国商业银行信贷风险全过程控制研究[M].中国金融出版社，2006,(10):172-175
[3]王照，朱颐和.提升商业银行内部控制有效性的探索[J].财会研究，2012,(11):3-6
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