公司治理与内部审计整合研究开题报告

 2022-07-13 16:01:09

1. 研究目的与意义

21世纪伊始，安然、世通、南方保健等公司的财务丑闻震惊了世界，在危机之前安然甚至持续6年（自1996年到2001年）被《财富》杂志评为#8220;美国最具创新精神公司#8221;。危机过后人们开始对引发问题的原因查找和分析，问题的主要原因之一是公司治理问题，战略上盲目冒进、大举并购、低估风险是安然公司治理的一些弊病，而在世通案中，揭发财务黑幕是公司三个内部审计人员，不是证券监管部门、不是董事会成员，也不是外审安达信，这有力地证实了内部审计在公司治理的积极作用。公司治理一直是企业管理经营的核心问题，而内部审计和内审人员是其必不可少的组成部分，内部审计对实现公司治理的目标有着重要的作用。公司治理和内部审计都有有不同的结构或模式，研究公司治理结构对内部审计模式选择的影响具有很大的理论和现实意义。本人将在前人研究的基础上，通过分析公司治理与内部审计的理论联系，必要时以实例为佐证，深入探讨两者的相互促进作用，并尝试分析公司治理的其它部分与内部审计的互动作用，最后提出切合中国上市公司的关于完善公司治理与内部审计的意见和建议。

2. 研究内容和预期目标

关于内部审计和公司治理的国内研究很多，且分析角度多样，本文将结合前人的研究，主要解决以下几个问题：

1.结合相关文献，解释公司治理与内部审计各自的特点和联系

2.如何做好公司治理结构和内部审计模式的选择和搭配

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3. 国内外研究现状

从国外看，经历了一些重大的财务会计丑闻后，不管是学者还是相关部门都对公司治理、内部审计、内部控制、风险管理等就行了全面的研究，危机之后才认识到问题的严重，虽然无奈，但也有显示意义。萨班斯-奥克斯利法案以法律的形式要求企业完善公司治理特别是对内部审计做出了严格的要求，一些公司为达到相关要求，进行成本巨大的内部审计机制完善工作。而在金融危机爆发后，风险管理又得到了更多的重视，关于风险管理和以上二者的研究也逐渐丰富起来。同时以coso为代表的市场组织也发挥了重要作用。

从国内看，自改革开放后，我国不管是会计准则还是内部控制都逐渐向国际看齐，2008年由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门联合发布的《企业内部控制基本规范》被看做是中国版的萨班斯法案，尽管与美国#8220;萨班斯法案#8221;相比，二者有着法律与规章上的本质区别，但这并不影响它在中国资本市场发展中的重要地位和将要发挥的积极作用。当然，《基本规范》只是我们建立和完善上市公司内控制度的开端，未来将有很多的工作要做，有很长的路要走。我国由于市场经济体制不完善、众多中小企业不完善的公司治理的现实，我国的相关法律要求不如欧美国家来的严格，同时与欧美国家相比，我国的内部控制管理仍以政府为主导通过政府颁布的法规从外部要求企业进行内部控制规范，相关的行业组织专业组织的贡献和作用不如国外同行。

4. 计划与进度安排

2022 年12 月－2022 年1 月，确定论文选题，完成开题报告。

2022 年2 月1 日－2022 年4 月25 日，撰写论文初稿。

2022年4 月26 日－2022 年4 月30 日，填写中期检查表。

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5. 参考文献

[1] 畅晶. 基于公司治理下企业内部审计的研究 [D]. 山西财经大学硕士学位论文 2014.

[2] 时现，陈骏，王睿. 公司治理模式、治理水平与内部审计--来自亚太地区的调查证据 [J]. 会计研究，2011，(11)：83-88.

[3] 王敬言. 浅议内部审计与公司治理的关系 [J]. 黑龙江对外经贸，2010，(4)：157-158.

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