1. 研究目的与意义
自1990年上海和深圳两个证券交易所建立以来，我国证券市场不断发展，伴随着证券市场的日益繁荣，越来越多的企业和投资者参与到资本运作中来。会计信息作为投资者决策的最重要的基本信息，不仅影响着资本活动参与者的交易行为，更影响着资本市场的配置效率，如果不加以有效控制，则将扰乱资本市场的经济秩序，并且影响市场经济的发展。
目前，在我国上市公司财务报表的审计中，真实性和公允性一直让人存有疑虑，财务报表的粉饰日趋多样化，合理地进行利润的调整与处理,不仅仅帮助上市公司赢得高股价,而且是在对会计专业处理上的升华,充分考虑准则运用的灵活性。但这同时也产生了盈余管理问题，当盈余管理超过一定程度，最终将严重影响会计信息质量，成为利润操纵。 随着证券市场的不断成熟，企业为了追求更高的利润，用各种手段对其盈利水平进行人为操纵，企业利润操纵已成为我国经济发展的一个隐患。在利润可以人为操纵的情况下，若投资者依旧根据公司的财务报表来推测判断公司未来业绩的成长，则极有可能产生错误判断。同时，利润操纵现象会动摇投资者对于被投资公司的信任和信心，作为资本市场基石的信用受到考验，将直接影响证券市场的发展，所以上市公司利润操纵问题是证券市场急需解决的问题。
2. 研究内容和预期目标
对于利润操纵，会计界存在两种观点，第一种观点将利润操纵等同于西方会计文献中的盈余管理(Earnings Management)，即公司管理层为实现自身效用或公司市场价值最大化等目的进行会计政策选择，从而调节公司盈余的行为。第二种观点将公司管理层出于某种动机，利用法规政策的空白或灵活性，甚至违法违规等各种手段对企业财务利润或获利能力进行操纵的行为称为利润操纵。无论第一种观点所称的盈余管理还是第二种观点所称的利润操纵都给证券市场带来许多非理性因素，为其健康发展埋下隐患。所以，本文拟从以下几点来阐述自己关于利润操纵的观点。
1、上市公司财务报表利润操纵的动因分析。
2、上市公司利润操纵的途径和方法。
3. 国内外研究现状
利润操纵问题是市场经济下倍受关注的话题，因为上市公司的利润操纵行为会直接影响到投资者、债权人、政府部门、社会公众等信息使用者的切身利益。因此，国内外学者都对利润操纵展开研究。
国外对利润操纵（profit manipulation）的研究始于20世纪80年代，一些学者如Fields，M.A，KeyS，P.Y实证检验了利润操纵的存在性以及管理层进行利润操纵的动机。瓦茨和齐默尔（Watts and Zimmerman）认为，基于各方面的考虑，管理当局会通过会计方法选择影响公司的会计报告，后人基于此理论，延续并发展了盈余管理（Earnings Management）的研究。但到目前为止，会计界还尚缺乏一个权威的或者为大多数人所普遍接受的定义，而且新定义还层出不穷。甚至一些学者还将盈余管理和利润操纵不加区分，认为盈余管理就是利润操纵的一个手段。 日本著名的经济学家青木昌彦创立内部人控制理论，该理论认为：内部人控制作为从前的国有企业经理或厂长在企业公司化的过程中获得相当一部分控制权的现象，这种现象是转轨过程中所固有的一种潜在的内生现象，内部人控制中存在着可钻的空子时，利润操纵的可能性就会增大。
国内会计界对于企业利润操纵研究的文献较多，大多数都论述了企业在国家经济运行中的地位和作用，分析了企业利润操纵的现状，总结出了我国目前企业利润操纵所存在的一些问题、手段，从而有针对性的提出了若干针对利润操纵行为的治理措施，为我国治理利润操纵问题提供了相关理论参考。例如李传宪研究了折旧和利润操纵之间的关系。他从折旧额的确定、资产减值准备、所得税费用的影响等不同角度剖析了折旧政策对利润操纵的影响。但是目前看来，我国中小企业利润操纵问题的研究未引起研究人员的重视，对中小企业利润操纵相关问题的研究比较零星和分散。
4. 计划与进度安排
2022年12月1日-2022年12月31日，阅读资料，写出论文开题报告。
2022年1月1日-2022年 1月19日，阅读大量资料并写出论文大纲。 2022年 1月 19日-2022年 3月19日，根据大纲进行调研，搜集资料，写
出论文初稿。
5. 参考文献
[1]邵毅平.上市公司利润操纵、盈余管理的界分与监管[M].北京：中国社会科学出版社，2012.
[2]财政部.企业会计准则[S].北京：经济科学出版社,2006.
[3]曹立.我国上市公司盈余管理治理对策研究[J].武汉理工大学学报,2007，(5).
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