企业所得税纳税筹划开题报告

1. 研究目的与意义

税收筹划是现代企业财务管理活动的重要内容,科学合理的纳税筹划可以有效的降低企业的税收负担,减少企业现金流出,从而增加企业的净现金流量,为企业发展提供充足的资金支持。

实施纳税筹划能合理避税、节税，能够少缴纳税款，能够降低不必要的成本，能够实现利益最大化的目标。然而纳税筹划在我国公开研究、实行不足十年时间，尚处于成长发育期，很多人对纳税筹划尚未形成系统认识。

本文首先从税收筹划的含义入手,明确了企业税收筹划的基本特征,分析了税收筹划的风险与纳税筹划的方式。

2. 研究内容和预期目标

论文的内容主要分为三个大方面：一是对目前纳税筹划概念含义做出合理合法的解释。第二则是在合理合法的原则下，就企业选择最合适自身的纳税筹划方式进行分析。第三则是简单介绍下，目前企业纳税筹划可能面临的风险。

论文的核心和关键是在企业存在纳税筹划风险的情况下，就如何选择最适合自身的纳税筹划方式提出一些合理的建议性的措施。

3. 国内外研究现状

近几年，随着我国市场经济的不断发展，以及我国税收环境的日渐改善，企业税收筹划意识不断提高，理论研究也不断深化。但总的来说，我国企业开展税收筹划不普遍，水平不高，也没有形成成型的理论体系。主要原因是观念陈旧，税法建设和宣传滞后，一些税收筹划执行人员及税收征管人员素质不高。许多企业领导人还没有认识到税收筹划的重要性，对其概念和操作显得很陌生，人们对税收筹划的认识还存有一些误解，企业甚至税务机关常常把税收筹划同避税、逃税混为一谈，一些税务人员对税收筹划存在着极大的不认同，认为税收筹划最终减少了税收收入，损害了国家，肥了企业，这些在一定程度上制约了税收筹划在我国的发展。现阶断我国企业税收筹划的实际运用主要是税收管理方面的筹划，纳税人把税收筹划运用到企业的日常财务管理过程中，通过税收筹划个案的解决，在合法范围内达到减轻税负，增加收益的目的。对于投资战略的税收筹划，虽然也有一些企业涉及，但还不普遍。

税收筹划在西方得到法律界和政府当局的认同，是在20世纪30年代后。现在，发达国家税收筹划开展相当普遍，其理论研究也已相当成熟。例如，伍德赫得#183;费尔勒国际出版公司于1989年出版的名为《跨国公司的税收筹划》的一本专著，书中提出的论点及税收筹划的技术在一些跨国公司中颇有影响。又如，霍瓦公司出版的《国际税收（1997）》，书中旁征博引了包括我国在内的三十八个国家和地区的资料，讲述的多是税收的国际筹划。　税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分，尤其一些跨国公司，其所面对的是不同的国家和地区的税收政策以及复杂的国际税收环境，税收筹划方案是其管理层进行重大决策的重要依据。许多国家的企业都设置了专门的税务会计或聘请了税务专家对企业进行企业的投资、筹资、经营活动进行税收筹划。

4. 计划与进度安排

2022年11月1日-2022年1月18日：撰写、提交、修改开题报告；

2022年1月19日-2022年4月10日：撰写、提交论文初稿、中期检查；

2022年4月11日-2022年5月6日：反复修改论文并提交修改稿（二稿、三稿）、提交外文文献及译稿；

5. 参考文献