会计信息化环境下的企业内部控制研究—-以中国农业银行为例开题报告

1. 研究目的与意义

随着信息技术在会计工作的应用，给会计工作带来了新的革命，信息化会计系统的引入使得会计与企业人事、物资等方面工作相互融合，提高了会计的工作效率，同时也引发了一些新问题。内部会计控制理论也要随之不断的更新，以便及时解决这些新问题。大部分企业已基本采用信息技术开展会计登记、核算等工作，但是因信息技术应用于会计工作时间还不是很长，大部分企业没有真正的利用信息技术来开展内部会计控制工作，在内部会计控制方面基本是沿用了信息技术之前手工的内部会计控制制度或是简单的单机会计系统。但是信息技术的使用，使得内部会计控制的各个方面都发生了变化，如果不能相应的改变内部会计控制的内容、方法等理论，难以真正发挥内部会计控制的作用。

银行在我国社会发展中占有着十分重要的地位，它可以将社会上分散的资金进行整合，同时也可以通过经济手段来进行经济调控，是社会发展和人民生活的有力保障。然而，作为信息的传递者和资金配置者，银行的角色在经济发展中是十分重要的，一旦个别银行发生风险，就会导致金融危机的产生，因此，加强银行的内部控制至关重要。

随着信息技术的发展，我国银行业的信息化建设取得了实质性进步。到目前为止，我国银行会计信息化建设具备了较高水平，已初步建立起较为完善的网络体系和基础平台，全面实现了会计业务处理自动化随着市场经济的发展以及商业银行经营业务范围的不断扩大，商业银行在财务管理以及会计核算等工作中引入了先进的会计信息系统，会计信息化已经成为银行财务会计工作的主流。在会计信息化条件下，银行的内部控制环境发生了很大的变化，对于内部控制也提出了新的要求。

2. 研究内容和预期目标

本文研究会计信息化环境下的企业内部控制，选取银行业为例。从银行内部控制的五个要素角度分析，会计信息化环境下银行业的内部控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监督５个角度，研究会计信息化对于企业内部控制的影响以及会计信息化下银行业内部控制中存在的问题，并且针对问题提出优化方案。所以，笔者想从以下几点来阐述自己的观点：

1、分别论述内部控制与会计信息化的定义，阐述两者之间的内在联系，即信息化对银行业内部控制的影响。

2、结合实际，论述当前银行业会计内部控制现状，分析目前银行内部控制在信息化环境下存在的问题及原因。

3. 国内外研究现状

巴塞尔委员会 1998 公布的《银行内部控制系统的框架》(Framework for Internal Control Systems in Banking Organization) 认为#8220;商业银行内部控制是一个受银行董事会、高级管理层和各级管理人员影响的程序。它不仅仅只是一个特定时间执行的程序或政策，它一直在银行内部的各级部门连续运作。#8221;

国际上权威的COSO委员会 (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)2013年发布的《内部控制--整合框架》中提到#8220;内部控制是一个由主题的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为实现运营、报告和合规目标提供合理保证的过程。#8221;

依据银监会2014年9月12日公布的《商业银行内部控制指引》，我国对商业银行内部控制的概念确定为#8220;内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。#8221;

4. 计划与进度安排

一、企业会计信息化概述

二、内部控制基本理论及现状概述

三、会计信息化环境对内部控制的影响

四、会计信息化环境下企业内部控制所面临的问题

5. 参考文献

[1]COSO．内部控制－ 整合框架［Z］． 2013．

[2]中国银行业监督管理委员会．商业银行内部控制指引［Z］． 2014．

[3]巴塞尔委员会.银行内部控制系统的框架［Z］.1998

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