上市公司财务报表粉饰研究开题报告

 2022-07-13 16:06:52

1. 研究目的与意义

财务粉饰是当今世界各国普遍存在且没有有效解决的难题，我国的财务粉饰也一直没有停止过。一系列的上市公司财务粉饰案陆续被证券监督管理机构查处并引起了社会各界的持续关注。造假手法之多、违纪金额之大、持续时间之长、涉及面之广，令人触目惊心。这就使得对财务粉饰的研究显得之分的有必要和有意义。因此，研究上市公司财务粉饰的手法、诱因，从而为我国防范和控制财务粉饰行为提供对策具有重要的意义，以进一步完善我国财务粉饰的控制体系。虽然西方会计界对财务粉饰的研究已经很多，内容涵盖了各个领域，这对我 国财务粉饰防范及其研究具有一定的借鉴意义。但是，由于西方的研究成果没有考虑到我国目前的法律环境和经济环境，有其局限性。因此，我国上市公司财务粉饰的研究必须立足于我国的具体国情。

2. 研究内容和预期目标

（一）研究的主要内容

论文拟采用文献研究和案例分析方法，探究我国上市公司财务粉饰问题。 首先，论文将列举我国上市公司的财务粉饰状况，说明对上市公司财务粉饰问题的研究有着极为重要的现实意义。

1财务粉饰的概念 2研究财务粉饰的背景和意义其次，总结企业财务粉饰的常用手法。 例如：随意改变会计核算方法；虚拟资产挂账，隐瞒各种损失；伪造交易事项来进行利润调节；关联交易等。 再次，对上市公司的财务粉饰进行典型案例分析。 1典型案例案情回顾 2公司营运状况 3通过数据分析，发现公司造假的主要手段最后，提出治理我国上市公司财务粉饰的对策。 1完善公司内部治理结构，防范财务粉饰 2完善公司外部治理结构，防范财务粉饰 3加强我国的法制建设，防范财务粉饰行为结合现有财务粉饰治理的研究成果，提出如何从公司治理和我国法制建设这两个方面有效地治理财务粉饰行为，提出对策性建议。

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3. 国内外研究现状

自从我国建立证券市场以来，上市公司的财务粉饰行为也层出不穷。21 世纪初期，发生了#8220;安然公司破产案#8221;，严重损害了资本市场的信誉，动摇了投资人的信心。在 2001 年 11 月，曝光了安然公司的会计丑闻后又出现了世界通信、施乐等公司的会计作假，使纽约股市大跌，造成了国际五大会计师事务所之一的安达信会计公司的破产，又使美国股民甚至全球的投资人都因此缺乏投资的安全感。同样，中国证券市场的上市公司财务报告粉饰也是屡闻不鲜，先是 90 年代初期的深圳原野、长城机电、海南新华#8220;三大虚假财务报告（验资）案件#8221;，随后 1997 年到 1998 年又发生了新#8220;三大案件#8221;--琼民源、红光实业、东方锅炉。步入 21 世纪，随着监管力度的加强，越来越多的财务报告粉饰事件浮出水面。2000 年郑百文、黎明股份、猴王股份案件的余震还未完全消失，2001 年又曝出 、麦科特粉饰案，银广夏风暴更是将财务报告粉饰推到了高潮。自#8220;银广厦#8221;#8220;蓝田#8221;财务造假事件被揭露以来，中国证券市场屡有财务丑闻曝光，这些财务造假事件引起中国的资本市场的巨大震动，并造成了非常恶劣的影响，不仅给投资者造成巨大损失，而且对于资源的合理配置和证券市场的发展具有很大的危害，已成为各国证券市场的公害。自世界上首家公开发行股票公司出现以来，上市公司财务粉饰问题就如影随形。会计粉饰对市场参与者在财务信息上的信心是一个严重威胁。财务粉饰已经越来越成为企业、公共监管部门和投资者关注的一个严重问题。事实上，上市公司财务粉饰问题已经威胁到了资本市场的发展，甚至对社会经济发展造成了重要影响。

4. 计划与进度安排

元月下旬-2月上旬：根据论文提供充实整合材料、着手开题报告。

1月中旬：提交开题报告、着手论文初稿。

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5. 参考文献

汪丽．财务粉饰的二元治理--基于我国上市公司治理的研究D． 成都： 西南财经大学， 2006．042

刘红梅．基于战略的财务报表分析J．价值工程，2010， 299：18-203 姚春丽．我国上市公司财务报告粉饰问题研究-基于公司治理结构分析 D．重庆市：西南大学，2010．054

刘桂良，叶宝松， 周兰． 粉饰治理：基于上市公司财务粉饰特征的分析 J． 财经理论与实践，2009，5159：52-575

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