上市公司会计舞弊行为及对策研究开题报告

1. 研究目的与意义

改革开放以来，我国的社会主义市场经济迅猛发展，资本市场也随之应运而生。自1990年至今的27年里，中国的资本市场从无到有，从弱到强，作为一个发展中国家，在短短20几年里建立起一个规模全球第二的股票市场，堪称奇迹。在为这些举世瞩目的成就高兴的同时，我们也应该清楚的看到中国的资本市场仍然存在诸多问题，而上市公司的财务舞弊现象正是其中之一。财务报告是上市公司展现自己经营业绩的窗口，也是投资者进行投资决策的最重要依据。近年来财务报告舞弊现象频频发生，给投资者和社会管理都带来了十分恶劣的影响。因此，加强对上市公司财务舞弊的监管和打击力度，切实维护好投资者的切身利益，不断提高企业财务信息的质量和透明度，是我国资本市场面临的严肃问题。选此为题，就是希望通过对上市公司财务舞弊案例进行剖析并提出相关建议，希望对预防和治理上市公司财务舞弊现象有所帮助，从而减少投资者的损失，维护市场经济的正常秩序。

2. 研究内容和预期目标

（一）研究内容及提纲：本文采用理论与实证相结合的论证方法，并在借鉴前人研究成果的基础上进行论述。本文共分为五部分，具体内容如下：

一、财务报告及财务报告舞弊的相关理论概述

二、我国上市公司财务报告舞弊现状以及恶劣影响分析

3. 国内外研究现状

（一）本文对国外文献的概述主要侧重于理论回顾。国外的资本市场建立远远早于我国，因此国外对于财务报告舞弊现象的研究较早，经验较为丰富，其理论成果主要集中于动因方面，形成了冰山理论、舞弊三角形理论、GONE理论、风险因子理论等四个主要的财务报告舞弊动因理论，为分析财务舞弊现象提供了基础。

（二）本文对国内文献的综述侧重于实例分析。我国的资本市场起步较晚，而且东西方存在市场差异，因此不能完全按照国外的理论来分析我国的财务报告舞弊现象，应该具体问题具体分析。研究当前我国上市公司财务报告舞弊现象的论文主要分为以下四类：

（1）对上市公司财务报告舞弊现象的动因、手段、行为模式进行论证

4. 计划与进度安排

1、2022年11月15日至12月31日，选择选题，查阅相关资料，撰写开题报告

2、2022年1月至2月底，拟定论文撰写提纲，构思论文初稿

3、2022年3月至4月中旬完成论文初稿并进行中期检查

5. 参考文献

[1]夏林.上市公司财务舞弊案例分析--以#8220;紫鑫药业#8221;为例.[].财政部财政科学研究所.2015

[2]郭迎亚.绿大地公司财务舞弊案例研究[D].财政部财政科学研究所.2015

[3]刁琰.我国上市公司财务舞弊的方式、动因及治理研究[D].西南财经大学.2014

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