浅析内部控制与企业财务舞弊的关系开题报告

1. 研究目的与意义

随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展,市场竞争不断激烈，企业要想生存，必须加强内部控制制度，内部控制已经成为现代企业制度必不可少的一部分。

内部控制是控制和防范企业经营风险、财务风险等的基本保障，也是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。

英国巴林银行、美国安然公司、美国世界通信公司，以及我国浙江亚伦集团、银广厦等等的企业从名噪一时的大公司破产或者变成问题企业。

2. 研究内容和预期目标

本文选取上市公司的基本财务数据，首先简要介绍内部控制的五大组成部分、国内外相关理论研究、实证方法研究。

然后通过对财务数据从不同角度进行分析来对企业进行的内部控制进行相关的评价。

分析其与其他同类公司相比的优势和劣势，并说明原因。

3. 国内外研究现状

符合近代思想的内部控制出现于 18 世纪，它的产生与产业时代经济迅猛发展密不可分。

20 世纪四十年代之前的内部控制的职责还较单一，称之为内部牵制阶段，强调的主要职责是查错防弊、职责分离。

内部牵制的理论最早出现在 1912 年的美国，它是由 R.H.蒙哥马利所提出。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.1-2022.12.23 确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.01.13-03.24 细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。

第三阶段：2022.04.21-05.06 对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。

5. 参考文献

[1] 王静. 上市公司内部控制与财务绩效相关性的实证研究[D],沈阳大学.2016 [2] 余贽玮.家电行业上市公司内部挖制研究-以海信电器为例[D],云南大学.2015 [3] 蔡学延.浅谈企业内部控制制度[J].现代商业,2014,(3):127-129 [4] 鄂莹.海德公司财务内部控制研究[D],燕山大学，2014 [5] 李维刚，王晓雨.国有企业内部控制完善的研究哈尔滨：北方经贸，2013 [6] 缪艳娟.企业内控规范实施机制的新制度经济学分析[J]. 会计研究,2010,11:33-39 96 [7] 方红星等.公司特征、外部审计与内部控制信息的自愿披露---基于沪市上市公司2003-2005年年报的经验研究．会计研究.2009，10: 44 ～ 52 [8] Doyle.Jeffrey and S.McVay,Determinants of weaknesses in internal control over financial reporting[77],Forthcoming in the Journal Of Accounting and Economics.2007

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