上市公司对外担保信息披露问题研究开题报告

 2022-07-25 10:43:17

1. 研究目的与意义

担保作为各企业之间融资保证的一种行为，在现代社会中非常常见。担保的产生使上市企业的融资更加便利，也进一步确保了金融机构的利益。然而因我国的企业结构存在一定的缺陷，相关的法律法规也不完善，从而导致企业对外担保存在一系列诸如担保金额过大，担保频率较高以及企业业绩越差担保水平却越高的问题，这一系列问题直接影响到社会正常的经济秩序。而一些上市企业为了避免股价波动故意隐瞒对外担保信息，这一行为更近一步的妨碍了证券市场的发展。本文旨在针对当前上市公司对外担保信息披露中存在的问题，进一步分析其产生的原因，并提出改善这一问题的若干建议。

2. 研究内容和预期目标

1. 现阶段上市公司对外担保信息披露情况

2. 现阶段上市公司对外担保信息披露存在的问题

（1）信息披露缺乏真实性

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3. 国内外研究现状

担保信息披露是上市公司财务信息披露的重要组成部分，担保信息披露的质量直接影响到以投资者为核心的利益相关者决策的科学有效性。但是，目前中国上市公司担保信息披露状况却不容乐观，上市公司担保仍存在较大的风险。齐宣指出上市公司担保信息披露存在问题的主要表现是：（ 1 ）对外保证担保事项没有经过法定决策程序，而是由相关代理人越权担保。（ 2 ）故意隐瞒对外担保事项，没有按规定及时披露。

余洁明指出对上市公司信息披露违规的界定应分为一下几种：1、不及时披露信息：信息披露义务人未按照法律、行政法规、规章和规范性文件，以及证券交易所业务规则规定的信息披露（包括报告，下同）期限、方式等要求及时、公平披露信息，应当认定构成未按照规定披露信息的信息披露违法行为。2、不真实披露信息：信息披露义务人在信息披露文件中对所披露内容进行不真实记载，包括发生业务不入账、虚构业务入账、不按照相关规定进行会计核算和编制财务会计报告，以及其他在信息披露中记载的事实与真实情况不符的，应当认定构成所披露的信息有虚假记载的信息披露违法行为。3、误导性披露信息：信息披露义务人在信息披露文件中或者通过其他信息发布渠道、载体，作出不完整、不准确陈述，致使或者可能致使投资者对其投资行为发生错误判断的，应当认定构成所披露的信息有误导性陈述的信息披露违法行为。4、披露信息有重大遗漏：信息披露义务人在信息披露文件中未按照法律、行政法规、规章和规范性文件以及证券交易所业务规则关于重大事件或者重要事项信息披露要求披露信息，遗漏重大事项的，应当认定构成所披露的信息有重大遗漏的信息披露违法行为。

上市公司对其对外担保信息的披露存在的问题导致了市场经济的不稳定，因此许多学者提出了一系列的解决方案。其中，吴海燕表示要解决上市公司信息披露存在的问题，必须做到（1）加大对违规披露担保信息的上市公司的惩罚（2）建立和完善上市公司虚假陈述民事损害赔偿制度（3）提高监督机构工作人员的监督工作能力，加强监管力量（4）发挥媒体和社会公众的监督作用（5）加大对监督机构惩罚力度.康娟萍则提出了另外的几点建议（1）规范公司的法人治理机制（2）建立重大对外担保的专项审计制度（3）加大证监会对担保信息披露的监管力度。为了解决信息披露的问题，证监会也在不断更新准则，更加严格的管理上市公司信息披露问题。证监会在2016年信息披露准则中第二十八条明确指出公司应当披露报告期对外担保的增减变动情况。公司尚未履行及未履行完毕的对外担保金额累计超过报告期末净资产 30%的，应当披露被担保人的基本情况（包括名称、注册资本、所从事的主要业务等）和资信状况、担保的类型、被担保债务的到期时间等，并分析对外担保事项对公司偿债能力的影响。

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4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.12.27-2022.01.15确定选题、收集资料，写出开题报告

第二阶段：2022.01.16-04.10撰写、提交论文初稿，同时完成中期检查

第三阶段：2022.04.11-05.16对初稿进行补充、修改、定稿，提交外文文献及译稿

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5. 参考文献

[1]齐宣. 上市公司担保信息披露现状、问题及对策--基于中国证监会处罚公告和交易所公开谴责的实证分析[J]. 财会通讯，2006，（1）；85-88

[2]马亚军，冯根福 . 上市公司担保行为分析 [N].证券市场导报，2005，（5）；58-64

[3]贾婷婷. 浅谈我国上市公司担保信息披露制度的完善--以银监会和证监会的协作为视角 [J]. 金融法苑，2011，（83）；66-75

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