上市公司关联交易信息披露问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

关联交易其本身作为交易的一种形式是中性的，但是由于，大多数上市子母公司存在错综复杂的关系，其中之一就是关联关系，使得一些上市公司的控股股东、董事、监事等，可以有机会为自己谋取不正当利益，从而损害了中小股东、公司债权人以及从属公司的利益，这样的一种非正当关联交易是值得重视的，并且是应当被有效约束的。其中信息披露制度作为有效约束非正当关联交易的手段之一，其地位应该是众多手段的核心。然而层出不穷的上市公司关联交易违规披露等行为，损害中小股东利益，动摇投资者信息，暴露出了作为核心的上市公司关联交易信息披露存在着一系列问题。

目前，我国公司内部治理机制不合理，证券监管与处罚力度不够严厉，社会中介机构独立性缺失，在关联交易所带来的巨大利益以及所承担的处罚成本相对低廉的引诱下，关联交易非关联化的趋势愈发严重，落后的法律法规和监管措施很难查处与规范花样不断翻新的关联交易，导致类似现象在企业迅速蔓延，愈演愈烈。所以，结合已有典型案例，加强对关联交易披露问题的研究与规范显得尤为迫切，具有重要现实意义。

2. 研究内容和预期目标

本文主要从上市公司关联交易的披露与审计方面存在的问题着手,通过国内外学者对此项问题的研究成果，结合上海家化信息披露违规案，提出治理利用关联交易进行盈余操纵的对策，以期加强上市公司交易信息披露水平，使企业能够健康发展。

本文拟解决的关键问题是针对上市公司关联交易的审计舞弊问题，加大关联企业交易的审计力度, 完善审计体制, 实施针对性的有效审计。

3. 国内外研究现状

关联方交易是在证券市场的深入发展与完善的过程中产生的，国外市场经济体制建立比较早，证券市场发展相对成熟，针对关联方交易的的研究也比较早，关联方交易的相关法律比较健全。从政府和组织的角度，国外针对关联交易的研究如下：

德国在《股份公司法》中第一个做出了对关联方交易内涵的定义，把广义的关联方交易分为合同关联方交易和基于事实的关联方交易两类。而美国对于关联方有关的研究多集中在转移加价格和税收影响方面。加拿大《CICA3840-关联交易》明确了关联方之间进行交易的定价原则，确定了实际价格定价方法条件。

国际会计师联合会于2005年12月发布了国际审计准则。最新发布的国际审计准则《关联方及其交易》征求意见稿具有的最鲜明的特征，以新审计风险模型为基础，突出了关联方及交易的审计风险形成的的重大错报风险。其进步之处体现在：（运用风险基础方法；（引入了风险评估机制；（提出一项针对公平交易认定的新要求；（对关联方的披露增加指导。并要求对关联交易进行审计时：要进行风险评估程、实质性程序、对关联方及交易披露识别后应采取的措施及其他程序。这些准则为对许多国家产生了积极地深远的影响。

4. 计划与进度安排

本文拟从以下几方面撰写：

一、上市公司关联交易理论基础及相关概念

二、上市公司关联交易信息披露问题实证分析--上海家化信息披露违规案

5. 参考文献

[1]徐佳琦，宋英慧.关联方信息披露问题研究--以上海家化为例［J］.经营管理者,2016，(21).

[2]李赛.关联方交易财务舞弊及审计风险防范对策研究--以上海家化为例［D］.山东财经大学，2016.

[3]张盖.我国上市公司关联交易披露存在的问题及规范的对策［D］.首都经贸大学，2015.

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