上市公司内部控制有效性与会计信息质量开题报告

1. 研究目的与意义

随着中国经济的发展，越来越多的企业选择上市以获得更多的资源和利益。上市公司通常会发布财务报表来向公众展示近期的经营情况以及财务状况。然而，近几年，国内外上市公司都发生了大大小小的财务报表舞弊、造假案件，严重影响了利益相关者们对于企业会计信息质量的信任，这背后也折射出企业对于内部控制的轻视与疏忽。要提高会计信息质量，首先要从企业内部入手，建立并完善内部控制制度毫无疑问会对会计质量的提高产生积极作用。因此，研究内部控制的有效性与会计信息质量的关系对于目前的企业发展有着非常重要的现实意义。

目前，我国对上市公司披露内部控制自我评价报告的要求刚刚步入强制性阶段，对上市公司内部控制有效性的监管尚未成熟，在公司治理与内部控制管理方面，和国外企业相比存在明显不足。由于内控的失范，财务报表中公开的信息中含有很多不透明甚至虚假的内容，严重降低了会计信息的质量，影响财务报表的可靠性。此外，我国对于内部控制有效性与会计信息质量的关系研究甚少，本文希望对此进行研究，以弥补空缺。

2. 研究内容和预期目标

本文首先从题目的两大概念入手，解释内控控制有效性以及会计信息质量的含义，阐明如何对这两者进行界定与评价，并引出联系两者的理论知识。然后结合上市公司数据进行实证分析，探究内部控制有效性如何在实践中对会计信息质量的影响，最后根据实际存在的问题提出完善措施。

研究内容和写作提纲：

一、理论分析与假设提出：内部控制的含义与内部控制有效性的含义与评价方法、会计信息质量的含义，两者关系假设

3. 国内外研究现状

国外：美国作为公司治理方面的领先者，其注册会计师协会于1936年就内部控制发表了《独立职业会计师对财务报表的检查》，对内部控制的定义进行了划分。1992年，美国的COSO委员又发布了《内部控制—整合框架》，给出了一个对内部控制通用的定义。1980年，FASB发布《会计信息的质量特征》，财务信息的相关性和可靠性成为考核会计信息质量的关键因素。在2002年的萨班斯法案颁布以前，已经有西方学者提出会计信息质量受到外部审计和内部控制的共同影响。在萨班斯法案后，西方学者利用公开披露的数据探讨内部控制对会计信息质量的影响，开始倾向于用实证分析的方法从不同的角度探讨了内部控制有效性与会计信息质量之间的关系。

国内：我国开始进行相关研究的时间相对较晚，早期的学者对内部控制与会计信息质量关系的研究也比较少。2008年，我国财政部等五部委联合发布了《企业内控控制基本规范》，要求需要建立内部控制制度的上市公司，应由管理层定期主持进行内部控制有效性的自我审查评价，并随年报一起对外披露。2010年颁布的《企业内控控制基本规范》的配套指引，成为上市公司执行内部控制制度重要的标准和依据。自2008年我国颁布关于《基本规范》以后，国内学者对于内部控制的研究开始由基本的规范性研究转为实证分析的研究，近几年更逐步发展为实证研究主导。

4. 计划与进度安排

①2022年11月：在搜集并阅读资料后写出开题报告。

②2022年12月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关问题的研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲。

③2022年1-3月：完成初稿（1月20日之前提交），重点解决写作中遇到的问题和难题。配合指导老师进行论文写作的中期检查。

5. 参考文献

[1]程安林.内部控制规范实施有效性与质量评价机制研究[M].上海:上海人民出版社,2015:25-27

[2]朱琳.上市公司内部控制有效性及其影响因素[J].会计师,2018(18):54-55.

[3]孟杨. 电力行业上市公司内部控制有效性的影响因素研究[D].中央民族大学,2019.

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