公司治理结构对内部控制有效性影响研究开题报告

 2022-08-05 09:48:20

1. 研究目的与意义

随着经济的不断发展，企业所处环境日益复杂多变，导致企业的经营前景充满了不确定性和风险因素，因此必须实施有效的内部控制，然而公司治理结构是实施内部控制的重要环境因素，因此必须不断完善优化公司治理结构，从而满足公司内部控制的有效性。

完善公司治理结构是当代企业制度的一个关键环节，健全完善的公司治理结构对公司的良性发展来说十分重要。公司治理结构的含义极其丰富，其作用主要在于权力分配及制衡，激励和约束。我国国内对公司治理结构的探索以及国际先进的公司治理结构经验形成了宝贵的成果，对我国公司治理结构的规范和现代企业制度的发展起到了重要的推动作用。

公司治理结构的完善与否是一个公司能否长期运营的关键，其目的在于实现公司的有效运行。因此，我想要在对比中外公司的内部结构及其外部环境的基础上，通过对中国上市公司的研究，旨在对我国公司治理结构的改革。本文在基本理论研究的基础上，结合我国公司治理的实践现状进行分析，力求对今后我国的公司内部控制的有效性优化有一定的贡献。

2. 研究内容和预期目标

本文从公司治理结构的相关概念入手，分析公司治理结构的内容以及公司治理结构与公司内部控制的关系。再进一步分析不同公司治理结构（股权集中度，董事会规模，独立董事比例，高管薪酬等）对公司内部控制有效性的影响，最后提出完善公司治理结构以提高内部控制有效性的建议。

研究内容和写作提纲：

一、公司治理结构与内部控制概述：公司治理结构的含义与内容；内部控制的含义及必要性；企业内部控制的影响因素等

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3. 国内外研究现状

国外：国外学者为了测评公司治理结构对公司内部控制的影响程度，在企业绩效评估模型方面，Keegan（1997）采用了矩阵方法来测评企业的内部控制水平。Lilien（2005）通过研究电力行业发现适当提高CEO的薪酬会激励CEO在竞争激 烈的经营环境下提升企业的经营效率。SunilMithas（2011）等通过运用ERP（企业资源计划）来对公司内部控制进行评价，研究发现信息管理能力对公司内部控制影响。

国内：国内学者在研究公司治理结构对公司内部控制的影响时，有的学者选择公司治理结构的几个单一指标（如股权结构、董事会治理层以及高管薪酬等）对公司内部控制的影响进行分析。

例如在高管薪酬方面，张雪岷和张德明（2006）研究发现，适当提高高管薪酬与建立股权制衡制度可以提高企业的业绩；周佰成和王北星（2007）、杨典（2013）都认为，所谓“最佳”的公司治理做法，是在和谐的社会、规范的政治制度以及良好的文化背景下，组建各种复杂的相关利益群体的结果，公司治理结构能否发挥作用在很大程度上取决于这些制度环境是否契合。从国内学者的研究不能定论公司治理结构单一指标水平与企业内部控制之间的关系。有学者在对企业绩效水平进行研究分析时，选择构建公司治理结构综合指数，如张会丽和陆正飞（2013）采用主成分分析法，选取第一大股东持股比例、股权集中度等指标 来构建公司治理结构的综合指数，发现有效的公司治理结构可以促进企业绩效。谢凡等（2016）采用模糊综合评价法，也证实了上述结果。通过上述文献可知，良好的公司治理结构能够促进企业的内部控制，使企业的资源得到有效配置，给企业带来更大价值，促进企业的持续健康发展。

4. 计划与进度安排

①2022年11月：在搜集并阅读资料后写出开题报告。

②2022年12月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关问题的研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲。

③2022年1-3月：完成初稿（1月20日之前提交），重点解决写作中遇到的问题和难题。配合指导老师进行论文写作的中期检查。

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5. 参考文献

［1］鲁桐,党印.改善国有企业公司治理:国际经验及其启示[J].国际经济评论,2015(04).

［2］金鑫,付含雯.企业内部控制失效及对策[J].北方经贸,2013(03).

［3］张继德,企业内部控制有效性影响因素的实证研究[J].管理世界,2013(08)［4］赵婷婷.公司治理结构对内部控制的影响分析［J］.商情，2013.46.

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