1. 研究目的与意义
随着经济的快速发展，企业经营规模日益扩大，资本的扩张为其公司治理带来了新一轮挑战，此时，如何加强企业公司治理与内部控制建设成为企业发展过程中的重要待攻克难题。近年来，企业公司治理与内部控制已成为会计领域研究的热门课题，越来越多的企业将关注焦点放到提升经济业务管理、加强风险防范工作中去，以减少由于内控失败带来的治理瘫痪问题。为了完善公司内部治理结构，扎实企业管理基础和管理能力，保证企业在激烈市场环境中的竞争性，公司治理与内部控制建设问题亟待解决，所以，公司治理与内部控制研究是一个具有现实意义的会计问题。
与国外相比，公司治理与内部控制研究在我国尚处于初级阶段，对于两者的联系与区别尚不明确，对控制活动失败的根本原因的分析也还不够透彻，这些都成为了探索公司内部治理道路中巨大的阻碍。事实上，单独研究公司治理或者内部控制的文章并不在少数，但将两者结合起来分析的文献却少之又少，这就难免让公司在实际管理中将存在联系的两者割裂开来考虑，从而增大管理难度。针对这些问题，本文主要通过对公司治理与内部控制内在联系进行分析，以寻求更加完善的企业内部治理方法。
2. 研究内容和预期目标
本文从公司治理与内部控制的相关概念入手，说明上市公司强化公司治理、实施内部控制的必要性。重点分析两者的联系，进而结合分析上市公司治理对内部控制有效性的影响，最后提出将两者结合起来应用于实际管理中的建议，以达到企业效益最大化。完善上市公司治理结构提高内部控制有效性的建议
研究内容和写作提纲：
一、公司治理与内部控制概述：公司治理的含义、内部控制的含义、上市公司加强公司治理、实施内部控制的意义（或必要性）、我国上市公司公司治理与内部控制的现状
二、公司治理与内部控制的关系（重点是两者的联系）
3. 国内外研究现状
国外：在内部控制方面，美国成为本领域的开创者，于1934年出台《证券交易法》，首次提出“内部会计控制”概念，此后，AICPA陆续发布一系列内部审计准则，进一步规范公司内部控制标准。1992年COSO五要素出台，内部控制框架得到初步确立，并通过2002年（SOX）法案与2013年COSO的补充，内部控制框架最终确立；在公司治理方面，国外现代公司治理主要有三种模式：以美国为代表的股权分散化模式，其特征为股东的股权比较分散，以个人分散持股、机构持股为主；以日本为代表的股权集中化模式，其特点是股东的股权比较集中，以法人相互交叉持股为主；以东南亚为代表的家族或个人控股模式，主要表现为经理人均持有公司的股票，以达到激励效果。由此看出，公司治理结构的选择与当地环境、文化、市场等都有较大联系，而选择最适合企业发展的模式成为国外持续探索的课题。
国内：与国外相比，我国对内部控制与公司治理研究较晚。1985年，全国人大颁布《会计法》，这是我国首次从法律的高度规定公司内部控制的基本内容，此后15年间，我国发布多个与内控相关的工作规范与指导文件，探索符合我国国情的内控准则。从20世纪开始，我国进入学习与借鉴西方国家内控模式的阶段，于2001年6月发布《内部会计控制基本规范》，并陆续发布六个具体规范，逐步完善我国内控机制，但由于控制理念比较落后，总体架构也缺乏完整性与严密性，因此并未取得大的突破。2006年，我国开展新一轮探究历程，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》，这标志着我国内控机制进入了发展创新的新阶段。与内部控制机制相比，我国在公司治理层面的发展完善很多，对于内部治理与外部治理都有比较成熟的规章制度，公司中股东、董事、监事与高管间的相互制约性也较强。
总体而言，我国在内部控制与公司治理的发展都处于起步阶段，尚不完善，体制的不健全、架构的不完整都导致种种问题的存在。目前内部控制与公司治理问题正受到学术界、准则制定机构和审计机构的重视，不断深入探究解决途径，以期寻找到最合适的管理方法。
4. 计划与进度安排
①2022年11月：根据选题内容寻找相关资料，初步理清写作思路，列出论文提纲，撰写开题报告。
②2022年12月：广泛搜集与选题有关的文献资料，了解国内外目前遇到的与选题相关的问题及解决方法，以论文提纲为基础，将各部分内容完成。
③2022年1-3月：完成初稿（1月20日之前提交），重点解决写作中遇到的问题和难题。配合指导老师进行论文写作的中期检查。
5. 参考文献
[1]丁志勇.公司治理中企业内部控制的应用研究[J].财会学习,2019(23):244-245.
[2]崔丹.基于风险管理的内部控制研究[J/OL].中国商论,2019(21):108-109[2019-11-27].https://doi.org/10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2019.21.108.
[3]雷英.基于公司治理结构视角下我国公司内部控制存在的问题及对策[J].时代金融,2019(17):145-146 149.
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