上市公司盈余管理问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

在我国市场经济加快向发达国家看齐的发展新阶段，上市公司接轨国际的同时也面临着更多的挑战和风险。客观方面，我国实行的退市制度给上市公司带来了生存和发展压力；主观方面，为了使公司能够继续取得投资者和消费者的信任，上市公司不可避免地会对财务报表进行修饰，盈余管理也变得愈发必要，其质量好坏会对财务报表披露产生重要影响，因而对上市公司盈余管理的行为研究也有十分重要的意义。

2. 研究内容和预期目标

论文研究的关键是上市公司进行盈余管理的动机问题、实现盈余管理的手段及利弊、会计信息使用者如何根据财务报表信息进行初步判断和识别上市公司盈余管理行为。

首先，分析我国上市公司盈余管理的动机，从不同的盈余管理目标出发，探究上市公司基于

会计政策的可选择性和交易的可操纵性的会计操纵行为^[1]。其次，综合分析上市公司进行盈余管理的方式和手段。再次，从上市公司内外部条件出发，分析盈余管理的优缺点。最后，分析我国上市公司常用的盈余管理方式，关注报表的特殊项目，初步判断会计信息操纵行为。

3. 国内外研究现状

盈余管理演变自1953年黒吾斯提出的收益均衡理论^[1]， 其概念的界定国内外相关学者都存在争议，整体分成两种观点。

国内：第一种指管理层在公司经营过程中为了获得某种私人利益，在企业对外财务报表中会产生有目的性的干预行为。第二种指的是管理者为了能够更好地作出相关的决策，应当需要作出准确的会计报告，并通过修改或构造公司交易情况变更财务报告的行为方式^[2]。

国外： 一方面美国会计学家凯瑟琳雪普认为盈余管理实际上就是旨在有目的地控制对外财务报告过程, 以获取某些私人利益的“披露管理”^[3]； 而另一美国会计学家斯考特认为盈余管理是在GAPP允许的范围内综合运用会计和非会计手段来实现对会计收益的控制和调整，它主要包括会计政策的选用、应计项目的管理、交易时间的改变、交易的创造等。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.10——2022.11 确定选题，收集资料，撰写、提交、修改开题报告

第二阶段：2022.12——2022.1 围绕选题进行实习，完成论文初稿并接受中期检查

第三阶段：2022.2——2022.4修改论文，进行论文重复率检查，完成外文文献及译稿

5. 参考文献

[1]鲁云雪.上市公司盈余管理手段及对财务数据影响探讨[J].商讯,2019,(2):35-36.

[2]张红波.收益均衡、盈余管理和利润操纵的比较分析[J].会计师，2008,(9):22-24.

[3]蒋纪红.探究我国上市公司盈余管理现状与治理对策[J].经管空间,2019,(17):133-134.

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