1. 研究目的与意义
理论意义:通过对有关内部控制和财务管理的文献综述可以发现,国内外对内部控制和财务管理领域的研究取得了不少研究成果。然而很多文献只是对内部控制和财务管理相关的影响因素、作用、战略、和模式等方面进行了较为深入的阐述,这些研究虽然推动内部控制和财务管理在相关领域的发展,但是对内部控制与财务管理之间的相互关系的研究较少。在学术研究方面,内部控制和财务管理属于研究的不同领域,但是内部控制和财务管理研究的对象都是企业,其核心也都是研究和改善企业的管理措施,两者研究领域相互交叉,或者可以说企业财务管理属于内部控制的一个分支领域,二者应该相互结合,才能更好地为企业规避经营风险和创造良好的经营环境。
实践意义:内部控制和财务管理是随着市场经济的发展而产生的,逐渐成为企业运营过程中至关重要的管理方式。企业从内部控制的角度出发进行财务管理活动,进行财务管理的过程中所产生的资金流转、数据采集和分析等行为必然构成企业内部活动的一部分。内部控制和财务管理都是市场经济发到一定阶段的产物,都是企业管理的重要组成部分,是企业管理的重要手段是企业自身发展的必然要求,受社会经济环境的同步影响,领域互相交叉而又相辅相成。一方面内部控制作为财务管理的基础,正真实现了企业财务管理目标、保证了财务管理活动不拘于表面地顺利进行、提高了企业财务管理的效率,对企业财务管理产生着广泛而深刻的影响。另一方面内部控制的实现需要财务管理研究作为支撑,财务会计规范才能得到明确和落实。企业通过完善内部控制,可以在日常经营管理活动中发现财务管理的缺陷与不足,做到扬长避短,促进企业日常的持续经营。面临当前复杂的经济局势,企业更应重视财务管理的重要职能和作用,努力提升财务管理人员内部控制的相关意识和专业素质,从内部控制的视角下出发来提升企业的财务管理水平。
2. 研究内容和预期目标
研究内容:本文研究企业在发展过程中由于货币的时间价值、风险价值及机会成本等现代财务管理理念尚未形成,使得企业在财务管理与内部控制过程中,无法实现财务资源的优化配置以及财务管理系统的构建目标,所以目前企业内部控制视角下的财务管理出现了企业财务管理结果不够理想的现象,因此才提出了企业能从内部控制这个视角出发来进行财务管理活动的建议。
写作提纲:第一章:导论。
主要阐述三个问题,一是本文的研究意义,二是本文的研究思路和内容,三是本文的研究方法与创新点。
3. 国内外研究现状
国外研究现状:国外对企业的内部控制与财务管理的研究起步比较早, 最早L.R.Dicksee在1905年在其著作中讨论了关于内部牵制等问题。随着时间的推移,企业内部控制与财务管理理论的研究不断发展,全球范围内的许多专家学者也在不同时期提出了不同的研究理论观点。但是其理论的形成和真正意义上的发展始于20世纪中期,资本市场的扩张和经济全球化的迅速发展。对财务管理领域的内部控制建设起到里程碑意义的是1987年美国反虚假财务报告委员会赞助的COSO委员会的成立,该组织成立后,1992年发布了《内部控制整合框架》并且不断对其进行补充和完善。此外,加拿大特许会计师协会的控制标准委员会1995年发布了《控制指南》,该指南界明确提出了企业内部控制要以人为核心,提出了人在内部控制中的重要作用。COSO模式在内部控制的发展上起到了关键的作用。经过在内部控制整体框架方面的漫长研究探讨,逐步对内部控制整体框架进行了扩展,逐渐倾向于关注其在企业财务管理这一更领域的作用,指引企业如何从管理过程中进行内部控制评估。而2002年7月美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》同样是受到了COSO报告的影响,该法案大大强调了内部控制的重要性,加强了美国企业的公司治理和内部控制。至此更多国外学者的研究力度被吸引到内部控制问题上。
国内研究现状:国内对内部控制与财务风险之间相关性的研究较少,且研究的起步时间较晚。我国财务管理理论研究在过去的三十年中,经历了从缓慢积累到繁荣发展的过程。财务管理理论研究在1995年之前相对比较薄弱,相关的研究文献偏少,该状况在1995年之后得到明显改观,并且在总体上呈现积极发展的趋势。由此可见,财务管理理论研究受到的关注越来越多,发展也越来越蓬勃。但是我国在内部控制与财务风险相关方面理论研究十分缺乏,尚未形成系统的理论研究体系,在实证研究方面研究方法有待改进,而且实证研究结果是建立在不同时间不同政策的背景下,结论具有一定局限性。
4. 计划与进度安排
本文从内部控制的视角来研究企业财务管理相关问题,主要研究以内部控制为基础在提高企业财务管理能力。
本文内容如下:首先在参考大量国内外文献的基础上阐述了本文的选题背景和研究意义,然后对内部控制和财务管理的有关文献现状进行了论述,并且进行了相应的文献述评;在查阅文献的基础上提出了本文的研究内容;之后进行问题的研究,在理论分析过程中,主要运用了历史文献法、案例研究法、综合分析法等;然后,结合企业自身存在的问题提出完善和强化企业内控下的财务管理的建议,并对全文进行总结,提出进一步研究的想法。
5. 参考文献
1. 朱磊娜.内部控制体系对企业财务管理的影响研究.中国商论.2015(17)
2. 孟婧.中国财务管理基础理论研究的历史沿革与创新趋势.经济研究导刊.2013(10)
3.林慧婷.我国上市公司内部控制与财务风险相关性研究.东北大学硕士论文.2012
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