风险导向审计在社会审计中的应用 ——以正中珠江会计师事务所为例开题报告

1. 研究目的与意义

2016年新颁布的审计报告准则中，其核心“在审计报告中沟通关键审计事项”，要求披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息，旨在提高审计报告的信息含量和决策有用性，也进一步强调了风险导向审计中职业判断的重要性。然而，在2019年11月，獐子岛的扇贝又一次出现了大面积死亡，从银广夏案到獐子岛扇贝事件，一次次的信任危机使得会计师的权威性受到质疑，与此同时，会计师事务所也频频遭受证监会的处罚。这其中除了由于被审计主体及其行业的特殊性造成的较高的审计风险之外，会计师事务所本身的审计流程中对于风险控制，成本以及效率三者的平衡同样关键。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

本题目将从A会计师事务所的特征以及B公司及其所在行业的特征出发，对于A会计师事务所对B公司的审计业务流程进行分析，其中包括风险评估流程，成本分配，人员配置等方面，指出其纯真的弊端，并为 A会计师事务所审计流程的优化以及风险控制能力的提升，提供切实可行的建议。

二、拟解决的关键问题

3. 国内外研究现状

中国财政部于2006年颁布了一系列审计准则，在新准则中，我国与国际会计准则趋同，正式发布了新的审计风险模型：审计风险=重大错报风险检查风险。2016年新颁布的审计报告准则中，最为核心的是“在审计报告中沟通关键审计事项”，要求披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。

关于现代风险导向审计的内涵，谢荣、吴建友( 2004)作出了解释：现代风险导向审计应以系统观和战略观为指导思想，运用“自上而下”和“自下而上”相结合的审计思路。

李莫愁，周红，夏立军（2015）发现风险导向审计准则的颁布实施在一定程度上提高了小规模会计师事务所的风险敏感性，这意味着相对于审计准则发挥作用所需具备的制度条件而言，审计准则本身可能也是重要的。

4. 计划与进度安排

研究计划安排如下：

1. 2022年11月前 确定论文题目；与导师进行讨论，撰写开题报告；检索阅读与本论文相关的文献；根据文献阅读和研究,准备毕业论文开题报告；

2. 2022年12月前 继续阅读，撰写文献综述；

5. 参考文献

[1]王美英,孙旭. 风险导向审计应用现状调查分析[J]. 财会通讯,2018(22):94-97.

[2]江贤珍. 我国会计师事务所风险导向审计的应用现状及完善对策分析[J]. 财会学习,2017(02):148 15

[3]李莫愁,周红,夏立军. 风险导向的审计准则是否提高了注册会计师的风险敏感性?[J]. 财经研究,2015,41(09):96-107.

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