基于公司治理的内部控制问题研究开题报告

 2022-08-12 09:36:35

1. 研究目的与意义

随着美国安然、施乐、等粉饰业绩案以及中国上市公司的#8220;中航油#8221;、#8220;郑百文#8221;等事件的相继曝光，引发了人们对公司治理及内部控制问题的深刻反思与探究。

健全的公司治理是内部控制能够有效运行的基础，而良好的内部控制又是完善公司治理的重要保证。

在这种社会背景下，寻找改善公司治理结构、提高公司内部控制的途径和方法，具有较强的理论意义与现实意义。

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2. 研究内容和预期目标

1公司治理与内部控制的相关理论包括公司治理的相关概念，内部控制的相关概念及理论基础等 2我国上市公司内部控制的现状以及存在的问题：例如高管驾凌于内部控制之上 3分析我国上市公司内部控制的影响因素 4完善我国上市公司内部控制的建议措施

3. 国内外研究现状

（一）国外文献 Hoitash 等（2009）发现董事会质量、审计委员会的总体质量与内部控制缺陷披露呈负相关关系；Krishnan（2007）研究发现审计委员会成员的独立性越强、具有财务背景的成员数量越多，上市公司内控质量也越高。

Goh（2009）的研究认为董事会的独立性与内部控制缺陷披露呈负相关关系，原因是董事会独立性越强，董事会越是积极主动的来完善内部控制，这样导致内部控制缺陷披露的可能性降低。

探讨外部监管对内控缺陷披露方面研究较少，这 方 面 的 研 究 大 多 基 于 外 部 审 计 角 度 进 行 ， Ashbaugh-Skaife（2007）研究了内部控制缺陷与审计师变更之间的关系，发现企业在变更审计师之后的一年，披露内部控制缺陷的行为较为明显，两者之间存在着正相关关系。

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4. 计划与进度安排

1.2022年11月10日（本学期第十三周）--完成选题工作 2.2022年11月30日（本学期结束）前--完成开题工作 3.2022年3月18日前--用一周时间在图书馆查找相关期刊，包括电子文献和纸质文献，再用一周时间整理资料，最后完成初稿 4.2022年4月30日前--完成论文修改、定稿、外文文献翻译工作 5、2022年5月25日前完成答辩环节工作，成绩发布

5. 参考文献

[1]邓 明公司治理环境下的内部控制问题研究[J].知识经济2017(1):132-133 [2]吴锡辉公司治理视角下的企业内部控制问题探讨[J]经济师2017(1)282-283 [3]重庆理工大学财会研究与开发中心 陈丽蓉 韩 彬 刘 莎内部控制审计、企业社会责任与公司治理整合性研究 -- - 基于 A 股主板上市公司的实证分析[J] 财会通讯 2016(1):32-36 [4]云南财贸学院会计学院 赵建坡对治理上市公司高管驾凌于内部控制之上问题的思考［J］．会计之友 2005(10):56-57 [5]王桂莲 基于现代系统思考的企业内部控制创新研究［M］． 经济科学出版社，2011 [6]肖珂 公司治理与管理融合视角下内部监控机制构建---基于上市公司的一个理论框架［J］． 云南财经大学学报，2016(02) [7]吴辉航 公司治理与内部控制文献综述［J］． 会计师，2016(03) [8]王艺霖、王爱群 内部缺陷披露、内部控制审计与债务资本成本[J].中国软科学 2014（2）。

[9]李明辉、张艳 上市公司内部控制审计若干问题之探讨[J].审计与经济研究2010（2） [10]王宏 提升企业内部控制有效性的重要制度安排[J]. 会计研究2010 (7)。

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