我国上市公司内部控制存在的问题及对策研究开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制作为企业管理中的一个重要内容，是提高上市公司核心竞争力的关键措施，是发展到一定阶段的必然选择。同时，建立健全内部控制对公司保护财产安全的完整性和风险的规避有着举足轻重的作用。内控的实施，不仅能够保证会计资料的真实可靠，还能提高公司的经营水平和效率。

近年来，一些上市公司的舞弊丑闻层出不穷，公司财务报告的真实性越来越受到人们的关注。这些不真实的报告表面看起来是会计人员的编制引起的错误，实则是由于公司内部控制出现了重大的问题。没有可靠的财务报表就不能真实反映公司的经营成果和现金流量，从而导致管理人员无法及时了解公司的实际运营状况，对风险的防范措施也不能及时做到位，最终影响公司的经济效益。因此我选择对我国上市公司内部控制存在的问题及对策研究，进一步分析，提出改善我国上市公司内部控制问题的建议，使得内部控制在公司发展中得以优化，促进公司经营活动的规律运行。

2. 研究内容和预期目标

本文将通过大量阅读有关上市公司内部控制的文献资料，总结各学者的观点，运用统计、归纳、图表等手段对上市公司的内部控制制度开展全面的研究，以具体案例或者某一行业为例，分析我国上市公司内部控制存在的问题所在，并对如何改善这些内控问题提出比较稳妥的策略，希望以此能够帮助我国上市公司建立以财务报告真实性为目标的内部控制体系，优化公司内部管理制度，以此符合公司自身发展的需求。

写作提纲：

第一部分：导论。导论部分首先说明了本文写作的目的和意义。

3. 国内外研究现状

内部控制的雏形起源于古罗马时期，历史悠久有着丰富的内容和发展，内部控制的整体框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会COSO于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制的定义为：#8220;一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。#8221;

中国对内部控制的中国对内部控制的理论研究起步较晚，二十世纪八十年代，内部控制的价值才开始被重视。在早期，国家没有强制公司必须建立内部控制制度。但随着我国上市公司的迅速发展，国家有关部门和公司管理层越来越自发地意识到内部控制的重要性，然而，我国内部控制理论界的研究相对落后，为了给公司的内部控制提供良好的理论基础，紧跟时代发展的步伐，我国理论界做了很大的努力。邓怡研究认为：内控制度是现代企业管理体系中重要的组成部分，建立健全的内控制度有利于维持企业长久健康发展；梁同鹤研究认为：健全的内控制度可以确保资产的安全、完整，保证财务报告的真实、可靠，监督企业遵循法律法规等。这些理论的研究使得我国上市公司，在如何加强和规范内部控制方面取得了长足的进步。

4. 计划与进度安排

1. 2022年10月：调整并确定选题；

2. 2022年11月30日前：搜集、阅读资料的基础上写出开题报告；

3. 2022年3月18日前：广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，完成初稿，配合老师进行论文写作的中期检查；

5. 参考文献

[1] 周景珠，《现行企业内部控制制度存在的问题及其对策》，《时代报告》，2011，第 5 期

[2] 王湛，《内部控制外部化的思考》，《会计研究》，2001 年，第 11 期

[3] 邓怡，《民营企业内部控制存在的问题及对策》，《时代金融》，2013 年，第 12 期

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