我国上市公司会计舞弊及其治理探讨开题报告

1. 研究目的与意义

长期以来，证券市场都是资本市场中极其重要的组成部分，对于经济资源的有效配置起着极为重要的作用。我国证券行业正面临着高速的发展，但是许多上市企业为了获得高额的效益进行会计舞弊。从红光事件到蓝田事件再到绿大地事件，上市公司会计舞弊屡屡发生，给社会带来巨大影响，探究上市公司舞弊也成为社会关心的重要话题。

近些年来，会计技术的高速发展，同样带来的是会计舞弊手段的层出不穷，计算机处理会计业务的出现更是使得会计舞弊愈发猖獗，虚增销售收入，少计期间费用，利用关联方交易转移利润等等一系列手段复杂且多样化，与之对应的防止会计舞弊的方法往往都存在很多漏洞，这导致会计舞弊屡屡发生。

因此，研究如何防止上市公司会计舞弊是一个极具重要意义的课题，通过研究上市公司会计舞弊的案例，总结会计舞弊的手段和特征，建立系统的理论模型，对于维护我国证券市场稳定有着深远影响。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

1.根据最新的会计准则，分析会计准则对会计舞弊的约束作用，探讨从会计法规角度防范会计舞弊的对策。

2.从国内外上市公司会计舞弊的实例出发，根据国内外学者对于会计舞弊成因剖析，探究我国和国外其他国家上市舞弊成因的共同之处，并重点分析因我国证券市场独特环境产生的特有原因。

3. 国内外研究现状

针对会计舞弊案，大体可以把研究方向定在动因的相关研究、行为识别的相关研究以及治理的相关研究。

关于会计舞弊的动因，国外被普遍接受的理论主要有二因素理论、舞弊三角理论、舞弊理论和会计舞弊风险因子说理论。近年来，国外学者针对会计舞弊进一步研究发现公司中会计操纵行为的动因上CEO较CFO更加明显，因为CEO权力更大，会更大程度的给CFO施加压力，迫使其舞弊。

在会计舞弊的识别方面，上世纪90年代，国外研究主要包括董事会成员中外部董事所占比例，以及内幕交易，21世纪以来审计制度和公司治理结构成为新方向, 如Bell和Carcello(2000)通过实证研究表明：管理层对审计的躲避、薄弱的内控制度、过高的盈余预测、都是会计舞弊的风险因素。Abbott、Peters与Parker(2002)强调，应提高审计委员会在公司中的独立性。中国学者在动因方面的研究主要立足于比较正常公司与被查处的问题公司进而的出结论年，韦琳、徐立文等人以舞弊三角理论为理论基础进行研究，得出结论：融资能力、销售增长、财务杠杆、公司治理层结构等因素是舞弊公司与非舞弊公司的主要差异点。在2012年，借以GONE理论，洪荭、郭春飞、胡华夏三位学者发现，治理时结构不完善时，个体贪婪程度、管理层的风险偏好与发生舞弊机会呈正相关趋势。

4. 计划与进度安排

本论文的撰写分为三个部分：

第一部分：准备阶段

根据所选的课题通过调研、查阅图书、网络搜索等方式搜集相关文献、结合实例调查分析上市公司会计舞弊现象，尝试寻找国内外相关研究文献。

5. 参考文献

[1] 洪荭，胡阜夏，郭春飞基于理论的上市公司财务报告舞弊识别研究[J]会计研究.2012,(8)：84-90.

[2]Abbott,Parker and Peters.Audit Committee Characteristics and Financial Misstatement:A Study of the Efficacy of Certain Blue Ribbon Committee Recommendations[EB/01].

[3] 黄世忠．上市公司会计信息质量面临的挑战与思考［Ａ］．见：企业财务报告问题研讨会．中国福建厦口，２００１；６－１１．

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