我国上市公司会计造假案例分析开题报告

1. 研究目的与意义

会计信息是国家宏观调控的重要依据，对企业而言，也是发挥着极大的作用。会计信息直接参与企业价值的分配活动，直接影响着盈利水平与股利的分配。公司的投资者与债券人通过相应的会计信息以进行准确的投资和信贷活动。公司内部的财务报表信息是信息的重要载体，是反应财务状况的核心信息，而经营状况的优良与否也是通过信息来反应一个企业经济实力的重大与否。所以，对上市公司的会计造假案例分析很有重要意义。

资本市场的高速发展带动着国内证券市场的进一步扩大，但是伴随而来的是层出不穷的会计造假问题。企业在追求利益的同时，不断扩张着的是它追求经济利润的野心。管理层不断地对会计人员施加压力，迫使着他们做出与国家法律与经济道德背道而驰的危害国家与人民的会计信息以扩大自身的利益。投资者根据失实的财务信息作出判断和决策，会给投资者带来巨大损失。会计造假问题若是长久存在，必会阻碍公司发展甚至是国家的经济壮大，影响资源有效配置，降低证券市场的诚信力。因此我选择对我国上市公司的会计造假案例进行分析，分析其影响因素与危害，找出问题并能有效改进的方法。

2. 研究内容和预期目标

本文将以万福生科会计造假为例，分析我国上市公司会计造假案例的的现状以及存在的普遍问题研究上市公司造假现象的经济本质问题。再通过万福生科造假对公司财务信息的影响，造价动因以及手段出发，对案例分析，在分析基础上总结造假因由，最后给出合理的措施建议。

研究内容：会计信息的理论：会计信息的含义、会计信息的重要性。

分析对我国上市公司造假的影响因素。

3. 国内外研究现状

国外在经历了上百年证券市场的发展历史中，针对会计造假现象，提出了会计舞弊风险因素理论：#8220;GONE#8221;理论（1993）以及舞弊三角理论（1995）。美国政府于2002年通过了《萨班斯-奥克斯利法案》，这条法案从加强信息披露和财务会计处理的准确性、审计师的独立性以及改善公司治理等主要方面对上市公司和会计法律多处进行了重大修改。之后美国蓝带委员会提出只有审计委员会、内部审计师以及外部审计师三者共同协作时，良好适当的财务报告系统才可形成的重要监督机制。但是这种由外部董事组成的审计委员会的监管作用也是相当有限的。

近年来，我国对会计造假的现象进行大量的监督与审查。资本市场中的股票从运行以来，股票的发行从审核制到核准制，最后引入保荐人制度（2010）。资本市场分别从监管制度、监管方式以及内容上进行加强。而在政府监管组织体系的构建上主张借鉴美国的《萨班斯-奥克斯利法案》里提出的#8220;公众公司会计监察委员会#8221;，在我国国务院下设#8220;会计监管委员会#8221;以真正形成财政部门、证券监管部门和行业协会的协同合作的格局。并强化公司内部监督控制的运行机制，建立良好的法人公司治理结构和有效的内部控制机制。加强注册会计师审计的独立性，规范会计师事务所和审计业务市场，实行审计轮换制。

我国证券市场发展相对于西方较晚，发展还不够完善，一些监督体制不健全，会计人员的职业道德与法律法规知识淡薄，使得会计造假案例频繁出现。更深入更透彻的研究会计造假产生的各项问题，改善会计制度，更好的完善资本市场，是目前许多学者们关注的并慢慢解决的重中之重。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月-12月：阅读相关资料进行搜集整理，或者调整选题。

2.2022年12月：在前期大量阅读资料并进行整理之后，写出开题报告。

3.2022年1-3月：对与选题相关的文献综述、论文、期刊、博硕士以及外文等文献进行大量搜集与整理，仔细阅读理解摸透并翻译外文文献，了解与选题相关的国内外研究的现状、成果、观点，最终合理的为撰写论文找准切入点并写出提纲。

5. 参考文献

[1]杨萍萍. ZXYY上市公司会计造假问题研究[D].辽宁大学,2014.

[2]谌伦兵. 上市公司会计人员会计信息虚假陈述研究[D].中国政法大学,2004.

[3]缪雄. 上市公司会计造假监管体系研究[D].中南大学,2004.

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