我国上市公司内部控制信息披露问题探讨开题报告

 2022-08-12 09:36:57

1. 研究目的与意义

长期以来，中国上市公司的内部控制弱化，管理层对内部控制承担的法律责任较小，在资本市场上出现大量的披露虚假信息的情况，致使许多投资者承担了巨额损失。愈演愈烈的造假丑闻使我国监管机构意识到上市公司内部控制信息披露的重要性。证监会先后出台了一系列的规范性文件，对内部控制给予了前所未有的关注。但是由于相关的内部控制信息披露规范本身还存在很多问题，实践中许多上市公司缺乏自愿披露的动机，内部控制信息披露在很大程度上流于形式，披露的信息无论是数量还有质量都难以令人满意，对投资者形成决策的作用更是远远不够。在投资者利益保护要求日益强烈、中国资本市场期待良性发展的背景下，研究内部控制信息披露具有重要的理论意义和现实意义。本文主要对我国内部控制信息披露的现状、问题、原因进行分析和研究，进而在此基础上提出改进建议和完善措施，希望能够有助于我国内部控制信息披露体系的建立，使投资者获得更加真实、可靠的信息。

2. 研究内容和预期目标

本文主要以我国上市公司内部控制信息披露为研究对象，分析我国上市公司内部控制信息披露过程中存在的问题及其原因入手，对我国内部控制信息披露提出相关的改进建议和措施。

研究内容：

一、关于内部控制信息的理论：内部控制信息的含义、内部控制信息的主要特征

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3. 国内外研究现状

国外比较有代表性的观点有Mc Mullen，Dorothy，Raghunandan，Rama(1996)采用了实证分析的方法对财务报告问题与内部控制缺陷的关系进行研究，发现这两者之间存在显著相关性，在中小企业中更为显著；一般而言，没有披露内部控制信息公司的财务存在很大问题。Ge 和Mcvay(2005)通过对 261 家继《SOX 法案》颁布后的具有实质性内控缺陷的公司进行关于实质性内部控制缺陷的决定因素的研究，得出实质性内控缺陷与业务的复杂程度正相关，与公司规模及盈利水平负相关。Myers 和 Shakespeare(2005)和 Kim，Park(2009)都研究了证券市场对于内部控制缺陷以及披露内部控制缺陷信息的反应，都一致得出内部控制缺陷和重大漏洞的披露会导致股票价格做出反向反应。

国内比较有代表性的观点有方红星等(2007)以非金融行业为研究对象，实证检验了这些上市公司的内控信息披露状况及动机，得出多数上市公司的内控信息披露不符合《指引》规定，已披露的公司也只是从形式上满足证监会的要求，没有实质性内容。宋绍清(2010)以深沪 A 股2006-2007年2170家上市公司为研究对象，对其进行有关内控信息披露的实证检验，发现目前我国上市公司内部控制信息的自愿性披露动力不足主要由于上市公司筹资偏好和债权市场不发育等导致，建议采取激励措施改善上市公司内控信息披露现状。石文伶（2011）对目前我国上市公司存在的有关内控信息披露问题进行研究，指出了我国上市公司内控披露中仍然存在许多问题，并提出健全我国上市公司内部控制信息披露制度、充分发挥内部审计和注册会计师的作用以及提高上市公司的积极性等改善措施。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月-12月：搜集并阅读资料确定或调整选题；

2.2022年1月：在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2022年2-3月：广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关研究状况、成果、观点，并进行文献综述，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

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5. 参考文献

[1]柏红翠.上市公司内部控制信息披露问题研究[D].东北师范大学硕士学位论文,2008(6).

[2]蔡吉甫.我国上市公司内部控制信息披露的实证研究[J].审计与经济研究,2005(3):85-88.

[3]陈关亭、张少华.论上市公司内部控制的披露及其审核[J].审计研究,2003(8):53-58.

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