基于GONE理论的上市公司财务舞弊研究——以瑞幸咖啡为例开题报告

1. 研究目的与意义

问题背景：

我国经济现处于高质量发展阶段，健康高效的资本市场是建设现代化经济的关键条件。然而我国部分上市公司不惜采取伪造会计凭证、虚增收入利润、关联方交易舞弊、隐瞒披露事项等财务舞弊的方法实现目标利益，这严重影响了市场经济的发展秩序，破坏了诚信经营的市场风气，伤害了大众的合法权益。在这种情况下，如何有效地识别和防治财务舞弊成为了亟需解决的问题。因此，结合我国上市公司现状，对上市公司财务舞弊案例进行研究有着非常重要的现实意义。

研究意义：

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

本课题基于GONE理论四因子分别对上市公司财务舞弊进行研究，结合瑞幸咖啡案例进行细致分析、研究，分析其本质、动因、手段以及防治措施，并结合实际情况，提出上市公司财务舞弊的治理对策，最后对未来的研究进行展望。

关键问题：

3. 国内外研究现状

Bologna提出了GONE理论，将引发财务造假的动因确定为四大要素即贪婪、机会、需求、暴露，并以这四个要素的首字母为这一理论进行了命名^[1]。

娄权提出四因子假说，他认为管理者的文化和道德是财务欺诈的实质问题，而舞弊动机与冲动则是文化基础上的因子，此外还有良好的机会和大于当期收益的未来收益^[2]。

饶斌指出GONE理论将财务欺诈的动机理解为需要，将道德价值取向定义为贪婪，并在此基础上添加的暴露因子，证明了GONE理论对于我国国情下的财务舞弊治理和披露完善具有重大的指导实践价值，可以进一步分析会计舞弊治理的持久性和复杂性^[3]。

4. 计划与进度安排

1、2022年11月至2022年1月，拟订提纲。通过学校图书馆书籍、电子网络、杂志以及硕博论文收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼出提纲，填写开题报告。

2、2022年1月至3月，完成初稿。进一步收集相关资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体分析论证，完成论文初稿。

3、2022年3月至4月，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献充实论文。

5. 参考文献

[1]Bologna G J , Lindquist R J , Wells J T . The accountant's handbook of fraud and commercial crime[M]. Wiley, 1993.

[2]娄权. 财务报告舞弊的四因子假说[J]. 财会通讯:综合版, 2004, 000(007):63-63.

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