IPO异常审计收费与IPO后的业绩表现研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着经济环境的不断优化与资本市场的不断壮大，加之实施注册制以来，我国IPO（首次公开募股）数量呈现大幅递增趋势，尤其是疫情后的2020年，仅A股市场就有395只新股过会上市，融资总额共计达到4719亿人民币。但，许多企业却在IPO之后不断“暴雷”，业绩迅速变脸，投资者利益损失，资本市场信任度降低，这似乎成为了我国资本市场的顽疾。企业IPO后业绩变脸频发的原因，或许会与会计师事务所在IPO审计过程中存在违规行为有关。在正常情况下，证券发行市场受到监管层严苛的审核控制，普通公司仅仅通过简单的购买“清洁”的审计意见与审计报告，是很难满足IPO过会条件的，因为IPO审核不光需要企业提供经会计师事务所审计后的财务报告，证监会同时也会对申报审计师就财务报告问题进行质询，审计师需要对证监会的质询进行正式回复，在这类公司成功上市后业绩变脸，或许不光是偶然或者企业单方面行为，可能还需要审计师“协助”其粉饰财务报表，因为只要审计收费由企业自行出资，那么在审计过程中审计独立性不可能完全得到保证。

那么审计师与公司的合谋行为与违规利益交换就应当会存在某些证据，如IPO中异常的审计收费可能在一定程度上反映审计师与 IPO公司的合谋，进而预测出IPO后的业绩表现。研究IPO异常审计收费与IPO后的业绩表现，可以对公司IPO后业绩变脸的防范和IPO注册制实施后的监管等提供借鉴。

2. 研究内容和预期目标

本文在理论分析IPO异常审计收费对IPO后的业绩影响基础上，利用2002-2020年我国A股市场IPO企业为样本，实证研究了IPO异常审计收费与IPO后企业业绩表现之间的联系，为识别并防范企业业绩变脸提供理论经验，并为注册制实施后的资本市场提供监管指引。

写作提纲：

第一部分：引言

3. 国内外研究现状

在IPO异常审计收费与IPO后业绩表现这个研究领域中，有很多国内外研究成果，在IPO过程中，会计师事务所承担着重要中介机构的角色，但由于会计师事务所审计费用来源于客户，导致审计师审计过程中，存在一定程度的利益关系，无法完全保证独立性，因此审计师具有维持客户的动机，审计意见购买等违规行为也时有发生（吴联生，2005；DeFond和Zhang，2014）。

在国内文献研究中，国内不少上市公司可能仅仅满足于低层次的法定审计需求（DeFond等，2000），[14]没有较大市场压力或高质量审计需求的公司会选择小规模内资所来节约审计收费（陈冬华和周春泉，2006）。

宋衍蘅（2011）的研究表明虽然审计师能够在调查或处罚的前一年就认识到违规公司的异常审计风险，但是在审计市场竞争压力下，审计收费与合规公司并无显著差异，仅在调查或处罚当年才表现出显著更高的审计收费。

4. 计划与进度安排

（1）2022年11月20日，即第七学期第十周前完成毕业论文设计选题工作，并与指导老师确认；（2）2022年1月8日前，阅读大量相关资料文献，并选取有用的资料待用，完成开题报告，提交等待论文指导老师审核；

（3）2022年1月9日——2022年3月19日，完成毕业论文的初稿编写和中期检查工作；

5. 参考文献

[1]袁东任,汪炜.异常审计收费可用来度量盈余质量吗——来自中国A股市场的经验证据[J].当代财经,2015(07):118-129.

[2]胡玉玲.创业板IPO业绩变脸审计的案例分析[J].财会通讯,2020(09):131-134.

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