广州浪奇存货管理风险研究开题报告

研究内容：

广州浪奇8.98亿元的存货黑洞引发了证券市场的震惊，成为上市公司财务造假的又一案例。本文首先从理论上分析财务造假的概念，如何识别财务造假，财务造假的动因、常用手段以及防范财务造假的对策。接着通过对广州浪奇财务造假的案例进行分析，研究广州浪奇财务造假的原因和产生的后果。最后针对上市公司财务造假频发的现象提出防范财务造假的建议。主要研究内容如下：

1.企业财务造假的概念，如何识别财务造假，企业财务造假的动因、财务造假的常用手段以及防范财务造假的对策。

2.如何识别广州浪奇财务造假，广州浪奇财务造假的手段。

3.广州浪奇财务造假的原因和后果。

4.如何防范财务造假。

拟解决的关键问题：

1.如何识别广州浪奇财务造假。

2.通过对广州浪奇财务造假的原因进行分析，提出防范财务造假的建议。

写作提纲：

一、引言

二、财务造假的理论研究

三、广州浪奇财务造假案例介绍

四、广州浪奇财务造假的原因和后果分析

五、广州浪奇财务造假的启示

国内研究现状：

陈亮、王轩（2003）通过选取7家财务造假公司作为研究对象，发现当企业财务指标变化明显时，财务造假的可能性较大。艾永芳等（2017）通过研究我国上市公司A股的样本发现，激进型的企业战略更容易导致企业财务造假。王晓燕和陈婷（2019）认为企业财务造假的主要原因有投资者与企业管理者信息不对称、公司内部治理存在缺陷与审计机构独立性不强。阎达五（2001）认为关联方交易和提前确认收入是企业财务造假的主要方式。王雯雯（2011）认为不规范变更会计政策、利用税收返还、调节应收账款是企业财务造假的主要手段。刘晓波、王玥（2013）认为防范财务造假需要完善公司内部控制，健全公司治理机制，建立惩罚机制，切实发挥审计机构的外部监督作用。骆良彬，曹佳琳（2017）认为健全独董制度，充分发挥独立董事的作用，可以应对财务造假问题。

国外研究现状：

Bell和Carlo（2000）通过建立数学模型发现财务造假的公司普遍具有发展迅猛、迅速扩张的特点，并且公司治理普遍存在着漏洞。Patricia Dechow（2010）认为公司治理和内部控制存在缺陷与公司财务造假密切相关。Bologna和Lindquist（1987）提出了冰山理论，他们认为财务造假的原因有显性和隐性之分，显性的部分有上市公司的组织结构，隐性的部分主要是主观化的行为。而隐性部分才是重点，这却是我们常常忽略的。Albrech（1995）提出舞弊三角理论，即压力、机会和借口。Bologna et al.（1995）提出了包括贪婪、机会、需要和暴露四个因素的GONE理论。Bologna et al.（1995）在GONE理论上又进一步提出了舞弊风险因子理论，将舞弊风险因子分为一般风险因子和个别风险因子。一般风险因子与组织有关，包括舞弊的机会、被发现的概率以及被发现后的惩罚程度，个别风险因子因人而异，包括个人的道德水平和动机。如果分析了两个因子后认为风险可以承受，企业就会造假。Beasley et al.（1999）认为造假的典型手段有虚增资产和收入，虚增收入在年报中较为常见。Albrecht（2009）认为企业进行财务造假的类型有虚增收入、虚增资产、侵犯公众利益和和违规披露财务信息。Kueppers（2010）认为外部审计在防范财务造假方面发挥了重要的作用。外部审计的独立性和合规性越高，企业财务造假的几率越低。Lanciloti, Brandon D.O（2018）认为完善的内部控制在防范财务造假方面效果显著。

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