1. 研究目的与意义
随着一些重大财务舞弊案件的曝光，社会公众对企业内部控制的有效性的关注度在不断上升。内部控制缺陷的识别与认定是评价内部控制是否有效的关键问题。然而，我国在内部控制控缺陷的识别和认定上还存在着一些需要完善的地方,例如对于如何识别内部控制缺陷,如何区分财务报告与非财务报告内部控制缺陷,以及如何对内部控制缺陷的重要性程度进行划分等都没有具体的规定,这将导致企业内部控制缺陷认定的困难进而影响到企业内控信息披露的质量，也使得各个企业的内部控制缺陷认定标准存在差异性，目前各个企业为了保证内部控制的合法性、合理性、有效性，都在不断地改进自身内部控制缺陷的认定标准。希望在本文的论述与研究中，能够对上市公司内部控制体系的完善以及内部控制缺陷认定标准的科学选用起到一定程度的影响。
内部控制缺陷是评价内部控制有效性的负向维度，如果内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现，即意味着存在内部控制缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，主要以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
鉴于这些原因，本文基于内部控制缺陷基本理论以及上市公司案例分析两部分内容，旨在回答企业为什么以及如何制定内部控制缺陷认定标准两个问题。以此有利于帮助企业找到提升内部控制有效性的突破点，有利于提高企业内部控制信息披露的质量，能够帮助企业与时俱进、另辟蹊径，建立自己新的经营模式以获得更可观的经济效益。
2. 研究内容和预期目标
首先，根据国内外现有文献，总结提炼内部控制缺陷的划分和认定标准。
其次，从一些基础理论出发，论述不同的理论对企业内部控制缺陷认定标准的影响。
接着，结合案例，详细分析上市公司在制定内部控制缺陷认定标准时关注的主要因素、该公司历年的标准变化以及同行业、同规模公司的内部控制缺陷认定标准。
3. 国内外研究现状
1）国外研究现状
Dt等（2020）发现良好的内部控制与较好的经营收益密切相关，而与较好的非经营收益的关系则不那么密切。
4. 计划与进度安排
一、 引言
（一） 研究背景
（二） 研究意义
5. 参考文献
[1]段然,丁友刚.内部控制缺陷认定标准应用指引研究[J].财务与会计,2020,（13):40-43
[2]丁友刚,段然.内控缺陷认定标准:混沌和乱象——基于科学判断与或有事项准则的思考[J].会计研究,2020,(3):141-156
[3]施 赟,蒋华林,徐玉琳.内部控制缺陷认定标准研究[J].财会月刊,2019,(7):38-43
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