公司特征影响内部控制缺陷认定标准选择吗——基于江西省上市公司的分析开题报告

1. 研究目的与意义

从我国企业内控缺陷认定标准相关法规的发展历程来看，2008 年我国内控规范体系建立，内控缺陷认定标准才进入人们的视野；自 2012 年起所有主板上市公司着手开 展内控体系建设，上市公司开始强制自行确定内控缺陷认 定标准；2014 年上市公司依据证监会和财政部发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 21 号》的具体规定制定并披露内控缺陷认定标准。然而，这些规范一方面使得企业在内控缺陷认定标准制定与披露中面临合法性压力， 另一方面又赋予企业过多的自由裁量权。

鉴于这些原因，本文基于我国上市公司的公司特征，探究其对内部控制缺陷认定标准选择的影响，基于分析我国上市公司的公司特征，探究我国公司内部控制缺陷认定标准的现状，以及公司特征对认定标准的影响，为政府部门监管认定标准的披露提供理论参考。

2. 研究内容和预期目标

首先，根据国内外现有文献，论述内部控制缺陷认定标准的基本目标与原则：全面性；准确性；唯一性；客观性 ；适应性;内部控制缺陷认定标准的基本内容。其次，从一些基础理论出发，论述不同的公司特征下，公司内部控制缺陷披露的认定标准。

接着，结合案例，详细分析江苏省上市公司公司的公司特征对其内部控制缺陷认定标准的影响。

最后，结合相关理论基础和XXX上市公司案例分析，分析公司特征对内部控制缺陷认定标准选择的影响

3. 国内外研究现状

(1)国外研究现状：

国外从 SOX法案实施起，国外学者Ge amp; Mcvay等(2005)的研究主要集中于内控缺陷的影响因素。

AM等(2016)研究显示独立董事有助于提高信息披露的质量和增加信息的透明度。

4. 计划与进度安排

一、 引言

（一） 研究背景

（二） 研究意义

5. 参考文献

[2] 谭燕，施赟，吴静 . 董事会可以随意确定内部控制缺陷定量标准吗?——来自 A 股上市公司的经验证据[J]. 会计研究,2016,(10):70-77.

[3]倪曾胤.*ST 康得新内部控制缺陷问题探析[J].江苏商论,2020,(第9期).

[4]刘海明.内部控制缺陷文献综述[J].中国集体经济,2018,(第1期).

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