商业银行的内部控制研究开题报告

 2022-08-20 19:55:32

1. 研究目的与意义

目前从我国的商业银行实际运行情况来看，商业银行是现代金融体系里的核心组成部分。商业银行安全高效的运行是直接关系着一国金融可持续发展和稳定，也涉及一国的经济安全与政治稳定。随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深,商业银行的内部控制越来越受到银行和监管当局的重视，它是商业银行健全机制、完善制度,实现经营目标、保护存款人利益的一项重要措施，也在保障自身稳健经营的过程中发挥着重要的作用。近年来我国商业银行的内部控制还存在着较多的缺陷,致使恶性事生件时有发生,影响了银行的健康发展。商业银行的内部控制作为银行防范的基础被提到了重要位置。

2. 研究内容和预期目标

现状：我国商业银行近几年根据巴塞尔银行监管委员会对商业银行内部控制的要求，按照中国人民银行《商业银行内部控制指引》规定，内控意识不断提高，在加强内部控制方面都采取了较大的措施，使得商业银行内部控制方面都取得了阶段性的成果。但是依然存在着许多问题。

研究内容：

1.商业银行内部控制理论概述及特征

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3. 国内外研究现状

在国内商业银行内部控制研究方面，也有不少学者进行了深入探讨。王留根（2010）指出了当前商业银行内部控制评价体系存在的主要问题，并指出定性标准缺乏是最突出的问题。他在综合其他学者相关研究成果基础上，提出了改进商业银行内部控制评价体系的有效建议，并采取实证分析法，建立了一套商业银行内部评价指标体系。池国华、刘逢春、占军华（2010）选取中国工商银行作为实证分析对象，重点分析了工行内控信息披露存在的主要问题，通过定量分析的方法研究内部控制信息存在的缺陷，并指出信息披露不全面、滞后是主要为题所在。凌云（2011）分析了传统商业银行审计工作存在的局限性，并提出了改进对策和建议，他认为商业银行要充分利用信息化手段提高内部审计水平，要扭转当前商业银行内部审计过度依赖手工统计、数据失真和统计口径不一致的审计局面。汤亚军（2014）认为在新时期，中国商业银行之间的竞争越来越大，各项风险也越来越大。在当前的经济形势下，加强内部控制建设，提高商业银行内部控制管理水平尤为重要。

在国外内部控制研究方面，COSO委员会在2013年5月发布了新的《企业内部控制整体框架》。新框架延用了旧框架的内部控制定义、内部控制三目标以及内部控制五要素，在此基础上，将旧框架中五要素下的20项原则更行为17个总体原则和82项相关属性。并具有如下特点：第一，内部控制评价已属于强制性信息披露范围，要求必须采用适当标准进行内控评价，并且评价的主体既包括管理层，也包括注册会计师；第二，由监管机构，如美国证监会（SEC）和美国公众公司会计监督委员会（PCAOB），为内控评价提供指导；第三，要求选择以风险为导向的内控评价方法。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.25-2022.12.30确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.2-2022.4 细列提纲并进一步收集参考文献, 并完成论文初稿。

第三阶段：2022.4.20-2022.4.30对初稿进行补充、修改，进行中期检查。

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5. 参考文献

[1]焦敏.我国商业银行内部控制研究[J].金融经济.2010(08)

[2]张凤环.试析我国商业银行内部控制存在的问题及对策探讨[J]. 商业会计. 2012(20)

[3]王薇.完善我国商业银行内部控制的探讨[J]. 价值工程. 2012(31)

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