1. 研究目的与意义
近年来，随着中国经济发展，许多企业为了改善财务、提升知名度、优化治理结构等种种原因，走上上市之路。上市之后企业必须公布一定的财务状况并受社会公众监督，然而上市公司财务造假问题却屡禁不止。财务造假不仅影响股价、损害公司本身信誉、投资者利益，还扰乱金融市场秩序、败坏社会风气。 虽然证监会做出了一些处罚措施，但是面对巨大利益诱惑，仍然有公司铤而走险、以身试法。本文旨在以具体的财务造假案例，研究财务造假的动因、手段，并从企业、政府、投资者等多个角度，提出一些针对性的防范造假措施，推动市场向着健康、有序、良好的方向发展。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：我国证券市场监管机构出台一系列措施打击市场违规行为，但是仍然存在一些问题，如会计准则存在空隙、惩罚力度小、制度改进跟不上市场变化等等。本文研究财务造假的动因理论，包括冰山理论、三角理论、GONE理论、风险因子理论等等，财务造假手段包括收入费用、成本利润、关联方交易以及IPO造假等，通过具体案例，分析造假的动因、手段，结合相关模型和数理统计的方法，提出防范财务造假的方法。
拟解决的问题：
（一）根本问题：上市公司财务造假问题的防范措施；
3. 国内外研究现状
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财务造假动因研究：
对于财务造假动因的研究，国内外学者的认识经历了由浅入深、由定性到定量的过程，黄世忠（2002）会计造假的主要动因是过高的业绩需求、逃避税负以及相关对上市公司的规定，企业无法达到需求就有采取财务造假的可能；蒋琳玲（2006）认为上市公司财务造假的主要动因是恶意融资，鄢波（2009）认为财务造假的问题在于自我约束和他人监管，曾凡武（2013）认为内部控制环境差、外部巨大利益诱惑是财务造假的两大推手，蔡臻臻（2013）根据舞弊三因素理论从动机或压力、机会、态度或借口三方面分析了我国上市公司财务造假的动因,认为其主要是存在利益、虚荣心驱动和业绩压力,内部治理结构失衡和外部治理机制失效,以及造假者自身道德诚信问题、自我合理化的借口等问题，刘圆圆（2020）从主客观两方面阐述造假动因。
国外对此研究较早且深入，Madan and Unal（2000）认为除了外部影响因素外，外部环境因素变动、公司内部的价值变动等都会影响债券违约的风险。Niamh M. Brennan 、 Mary McGrath（2007）和说明财务舞弊主要是为了迎合外部检查的需要，并且大多数财务舞弊行为发生在管理层。
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通过阅读文献、书籍、跟踪实时报道等途径了解东方金钰财务造假事件的始末，再深入分析造假动因、造假后果；收集相关数据，同时运用奔德福定律去检验舞弊结果。同时，再针对该事件，提出防范措施，包括内部控制外部监管等角度，以减少上市公司财务造假的违法行为。最后，基于上述研究，探索防范上市公司财务造假的途径。
注：附件中含流程图（具体研究思路）。
5. 参考文献
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黄世忠.安达信对世界通信公司审计失败原因剖析[J].中国注册会计师,2003(06):45-47.
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蒋琳玲.论上市公司财务造假的主要动因及治理[J].经济师,2006(05):84-85 91.
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鄢波,杜军,杜勇.新资产减值准备对ST上市公司盈余管理的影响[J].会计师,2009(11):106-109.
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